特尔佳：预算管理制度(XXXX年10月).docx

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1、深圳市特尔佳科技股份有限公司预算管理制度第一章总则第一条为加强公司内部控制，促进规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，规范公司的组织和行为，根据公司章程、《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》及其他相关规定，结合本公司实际，制订本制度。第二条本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程，包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核及监督等环节

2、。第三条本制度适用于公司、全资及控股子公司的预算管理。第四条预算管理的基本任务是：（一）确定公司的经营方针和目标并组织实施；（二）明确公司内部各个层次的管理责任和权限；（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析；（四）保证公司预算的全面完成。第五条预算管理的基本原则是：（一）量入为出，综合平衡；（二）目标控制，分级实施；（三）权责明确，严格管理；（四）注重效益，防范风险；第二章预算管理的组织机构第六条股东大会负责审批公司年度预算方案。第七条公司法定代表人是公司预算管理的第一责任人。第八条公司预算管理决策机构为董事会。董事会在预算管理方面

3、的主要职责是：（一）决定公司预算管理制度；（二）审议并决策公司预算方案；（三）协调解决预算编制和执行过程中出现的问题；（四）督促公司预算方案的实施，完成预算目标。第九条公司预算管理的日常办事机构设在财务部。财务部在预算管理方面的主要职责是：（一）负责建立和健全公司内部预算管理制度和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。（二）负责组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，并向公司预算决策机构提交预算报告草案；（三）负责对公司内部预算执行单位预算编制的指导、监督和服务。（四）负责预算管理的

4、其他日常工作。第十条公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做公司总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。第三章预算的形式第十一条公司编制预算时，应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的预算。第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等。主要以成本费用表及生产经营

5、情况表的形式反映。（一）销售预算是预算期内销售订单预测量其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的客户订单量、提供的产品结构以及市场价格编制。（二）生产预算主要是在销售订单预测的基础上，依据产品的生产能力、材料及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售状况编制。编制生产预算时，要考虑仓储能力、仓储成本、资金占用成本等因素，使期末保持合理的经济存量。（三）制造费用预算主要在生产预算基础上，按照费用项目及其以前年度实际发生额或费率，根据预算期合理控制成本、费用的要求编制。（四）产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算

6、、制造费用预算等汇总编制。（五）采购预算主要根据销售预算、生产预算、制造费用预算、管理费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。（六）期间费用预算是预算期内经营活动必要的管理费用、销售费用、财务费用等预算。在编制预算时应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用编制。根据以前年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准及合理控制成本、费用的要求，分成本中心进行编制。第十三条资本预算是预算期内资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算、股票、债券、基金投资预算。主要以短期投资及重大资本性收支预算表的

7、形式反映。（一）固定资产投资预算应根据公司及子公司有关年度内购建、改建、扩建、更新固定资产计划进行编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入固定资产投资预算。（二）权益性投资预算应根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。（三）股票、债券、基金投资预算应根据有关决策和证券市场预计走势编制。转让股票、债券、基金收回本金、收益、利息所引起的现金流入也应列入资本预算。第十四条筹资预算是预算期内需要新借入的长短期借款的预算，主要根据期初借款余额

8、及利率编制，以对外筹资预算表形式反映。第十五条财务预算主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表的形式反映。（一）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内主要现金收支结果的预算。它以业务预算、资本