公司信息透明度视角下it内部控制体系探究

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1、公司信息透明度视角下IT内部控制体系探究　　前言：上市公司的内部控制建设已经被纳入到公司的日常加监管范围之中，这就是说，公司的内部控制也要实现信息透明化。要想提高公司内部控制的透明度，构建IT内部控制体系是一种行之有效的方法。本文基于信息透明度视角，探讨公司IT内部控制体系的建设，并针对公司内部控制提出一些建设性的意见。随着现代科学技术的发展以及信息时代的飞速发展，企业管理过程中实现信息透明化，已经成为一项重大的研究课题。现阶段，很多大型企业已经建立IT内部控制体系来实现公司的内部控制，使员工增进了对企业文化和企业发展的认知，规范了公司内部控

2、制的流程，显著提高了管理效率，增强了企业实力，为公司实现战略目标和发展目标奠定了坚实的基础。一、现阶段公司内部控制的不足之处6公司内部控制的相关负责人意识还相对比较薄弱，由于企业或公司的发展速度较快，加之激烈的市场竞争环境，对内部控制的认识的不足以及思想观念的薄弱，就从根源上导致了公司内部控制的不健全发展。关于IT内部控制体系的建立不够完善。没有积极运用IT内部控制体系，信息透明化程度不高。很多公司会计核算不遵照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，自行使用会计科目，这种不符合制度要求的行为，导致了会计信息质量下降，信息失真现象严重。另外

3、是对原始凭证的审核工作不严格甚至存在不合法行为，对固定资产的管理不规范，经常造成帐底不清或是账务不符的麻烦现象。随着我国部门预算改革的不断推进和发展，很多企业的预算控制得到了一定的加强，但是还存在不健全和不合理的地方，例如：预算编制不完善，不够精细；预算的刚性不够，计划性和科学性力度都不够。对资金的使用和配置缺乏预见性，这样就大大削弱了预算的控制能力。二、IT内部控制体系的相关建设1.搭建内部控制的知识管理平台要想提高公司内部控制的管理质量，在IT内部控制体系中，搭建内部控制的知识管理平台，可以为实现内部控制提供强有力的保障。6具体做法是将公

4、司内部的准则以及相关规定，以电子化的形式放在这个知识管理平台上，这样，可以有效地向员工普及内部知识，让员工及时把握内部知识的学习、公司的发展动向以及形势的动态变化。在管理方面，要建立相对完善的企业运作业务的流程体系，将其以文档形式呈现出来，在整个流程中，将公司内部控制的管理条例和规范渗入其中，这样也便于管理人员进行检索。公司的员工，通过再内部控制的知识管理平台学习相关知识，明确自己的岗位权责和公司的相关制度，一来可以补充员工的头脑和知识储备，二来可以提高员工工作的有效性，进而为公司带来经济效益。2.将内部控制与公司日常运作系统结合，领导加强监

5、控6将内部控制与公司日常运作系统结合起来，这样有利于实现实时监控，能够更好地完成信息透明度视角下的企业内部控制管理工作。公司一般由上级主管领导机构及监督部门组成，且制定了一套企业内部决策方法。在管理企业时必须做到各方权责明确，有效制衡，在推行全面预算管理时，必须设置预算管理委员会，使其位于核心地位，发挥综合领导、协调作用。在其下面分设预算管理的各个职能部门，以及时处理和预算有关的所有日常管理事务。针对各个部门提出的预算方案先进行初步审查、再进行全面平衡、汇总编制，和预算相关的各方通过明确企业的管理目标，编制预算、执行并且控制。其次，控制预算最

6、后还是必须通过责任制考核，要有相对独立的内部审核部门对预算结果进行评价，为了确保其独立性，内部审计部门通常是决策部门，依据审核结果，对预算控制的相关责任方进行激励。以此建立起从企业领导至企业职工的梯级全面预算意识，形成科学、合理的预算模型，并运用现代化的软件技术提高企业财务预算的科学性和效率性，加大对资金的预算管理。在领导的监督和带领下，逐步完善公司的内部控制体系。3.构建全面预算目标系统企业的全面预算目标体系集中体现了单位的发展战略，主要包括经济指标与非经济指标两项内容，在制定全面预算目标时，需要制定者综合考虑内外部环境，以有效避免出现方向

7、性错误。预算目标不能定太高，太高了完成目标的机率微乎其微，会打击团队人员的工作积极性；也不能太低，太低起不到应有的激励作用。要分级设立短期、中期以及长期目标，把预算目标逐层分配到各个部门的每个员工身上，使经济指标和非经济指标相辅相成。同时要注意把全面预算目标体系恰当融入内部控制体系中。6在执行预算的过程中，也应加强控制力度。首先，编制预算，也就是事前控制，这是一个制定预算目标的分解过程，主要控制单位内部有限资源的分配方向，在编制预算过程中制定出的各种方案，是对未来工作内容具体分配。其次，调整、执行预算，也就是事中控制，根据预算的工作内容，实施

8、各种预算方案，促使各相关主体依照事前的预算开展工作，当外界环境发生变化时，合理调整预算指标，其控制具有一定的灵活主动性。最后，评价预算执行情况，也就是事后控制，对预