煤矿目标成本管理办法.doc

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1、煤矿目标成本管理办法 一、总则第一条为提升企业管理水平加强成本管理提高经济效益根据《集团公司目标成本管理办法》结合我矿实际制定本办法。第二条目标成本管理应遵循“全员、全过程、全方位、全要素”的原则。第三条我矿成本管理实行分级归口管理和预算控制建立“人人肩上有指标项项指标有考核考核结果必兑现”的目标成本分解包保体系。各职能部门和相关单位要切实加强管理按照管理创新的要求实行精细化管理充分发挥全员主观能动性挖掘潜力降低支出确保各项目标成本指标的完成。第四条我矿成本管理实行定期分析制度。二、成本预控管理原则第五条我矿成本管理实行预算管理财务科为成本管理和

2、执行单位。第六条财务科、企管科应根据年度生产经营计划结合我矿管理需要和历史先进水平科学合理地做好年度成本费用预算测算下达成本费用计划建立目标成本包保体系。1、矿属各单位根据年初下达的费用计划编制本部门年度详细预算包括发生的材料、工资、电费、修理费等各项费用各单位必须每月25日前将编制下月费用的预算报财务科编制原则全年费用总额不变。2、矿属各单位外出办事包括公差、学习、开会、参观等必须事先费用预算包括住宿费、乘车费等费用。3、工作人员因公出差时必须填写《因公出差派遣单》并预算所需出差费用、注明出差事由、出差地点、出差人数、预计出差时间以及乘坐交通工

3、具单位领导和分管矿长安排矿长批准后方可出差财务科可安排借款资金。如因特殊情况或不可抗力因素实际出差天数超过原定计划天数的须经矿长批准。否则对其超过天数的费用财务部门不予报销。第七条为加强目标成本管理矿自上而下分层次建立目标成本包保责任制对各项指标进行分级归口管理实行矿、职能科室区队、班组三级包保管理体制具体包保明细及数额在执行时随月度生产计划下达。1、矿成立目标成本管理领导小组:2、领导小组的职责是1负责目标成本的分解、控制、监督、考核等工作确保目标成本层层分解、包保、责任落实到科室、区队及相关人员2定期对目标成本分解管理及考核情况进行分析3定期

4、对目标成本指标进行修改。第八条目标成本指标的分解与包保1调度室、生产科包保原煤产量和掘进进尺考核指标。2劳资科包保吨煤工资成本控制指标。3煤质科包保煤质和吨煤售价控制指标。4运销科包保商品煤销售量、销售费用控制指标。5供应科包保材料储备控制指标。6企管科包保吨煤材料费、租赁设备修理费、小车运费控制指标。7机电科包保吨煤电力成本、机电设备租赁费、机电修理费控制指标。8综采办包保综采设备租赁费、综采修理费控制指标。9财务科包保吨煤完全成本及机关科室经费控制指标、管理费用中可控费用部分在上年基础上降低10。10行政办包保业务招待费控制指标。11行政办包

5、保职代会、外部会议费控制指标。各包保单位要按照年度财务指标分解与管理办法下达的包保指标制订切实可行的管理措施强化管理和监督严格考核。包保科室的行政负责人为包保指标的第一责任人。三、成本控制第九条矿长为成本控制第一责任人委派会计为成本控制第二责任人。第十条成本费用控制内容主要包括材料、工资、电费、修理费、水费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费等所有成本费用项目。第十一条杨村煤矿二00八年主要经济指标1、产量2、销量。3、完全成本费用指标制定原则:根据集团公司工作会议下达我矿的成本指标和有关会议精神并参照我矿2007年各项成本指标完成情况及存在的问

6、题对各种可变成本费用在上年基础上合理压缩后分解制定由各职能科室控制承包。第十一条原煤产量和进尺产量计划150万吨月均12.5万吨总进尺计划3500米月均291.7米由生产科和调度室共同承包按月考核月实际产量和进尺超额完成矿作业计划每超1人均分别加奖4元不准出现“采掘失调、生产脱节”的现象否则对等扣罚由劳资科、企管科负责考核。第十二条材料费材料费吨煤成本为计划25.1元奋斗24元含质量标准化用料、材料差异、支护改革用料由企管科承包按月考核当月实际材料消耗每节1人均奖4元每超1人均罚3元。由财务科考核专项资金不列入材料费考核范围由集团公司单独核算。企

7、管科应遵循“先算后干、效益优先”的原则科学决策合理投入对可回收材料制定回收率建立激励机制鼓励回收复用努力降低成本耗费。财务科根据集团公司下达的指标对材料消耗实行总量控制每月材料领用计划须经受派会计签署意见集团公司物资超市方可予以发放。第十三条工资全矿工资总额为13217.4万元月均1101.45万元吨煤成本为77.68元其中成本负担工资总额9580.8万元月均798.40万元劳务工资1566万元由劳资科承包按月考核由财务科负责考核。劳资科要按集团公司劳资部门审批的工资使用额使用工资严禁超提、超发工资及劳务费各单位按税法规定正确计算代扣的个人所得税

8、工资以外的各种零星奖金也要代扣个人所得税奖金按5计算个人所得税。第十四条电费吨煤成本为10.20元总额1530.50万元由机电科承包原煤