对帐培训讲解学习.ppt

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1、对帐培训对帐的意义落实公开透明的原则－让项目经理有知情权；保证数据的一致性－有效的防止差错；区域考核的需要－公开、公平、公正。财务基础知识一、会计要素：是指对会计对象按经济性质所作的基本分类，是构成会计对象具体内容的主要因素。会计要素分为：资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用和利润六个方面。会计对象就是会计核算和监督的内容。举例：比如说妈妈给了小明零花钱5元钱，他用了3元钱买了一只铅笔，还剩下来2元钱，这个就发生了一项经济业务，当然小明是不会这么想的。但是作为会计，会计主体是小明，我们要按会计的方式帮他记账，这个记账就是指的核算。再比如妈妈给

2、小明的这5元钱的用途已经定好了，为了防止小明挪做他用，作为会计我们要想措施避免小明乱花钱，这个就是会计监督。同样的道理，公司有财务帮你记账，付款时要按公司的制度进行监督。公司强调收支两条线，收支都必须经过公司财务，不能自己把收到业主的钱，直接就付给供应商，这是公司的红线。财务基础知识财务基础知识二、会计科目：对会计要素的具体内容进行分类核算的科目称为会计科目。如大家看到的：现金、银行存款、其他应收款－备用金、预收账款、工程施工、应付账款、应交税金、管理费用、营业费用等等。每个科目下还可以分明细的，如：“工程施工”下再分“人工费”、“材料费”、“机

3、械费”、“管理费”、“业务费”。财务基础知识三、借贷记帐法：是以“借”和“贷”为记账符号，对每一笔经济业务，同时在两个或两个以上的有关账户中以借贷相等的金额进行相互联系地登记的复式记账方法。借贷记账法的规则是“有借必有贷、借贷必相等”。举例：①收到备用金2万：借：其他应收款－备用金－工程部门备用金－＊＊　20000贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　20000收回现金还回来备用金1万，报销餐费1万时扣备用金：借：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000工程施工－管理费　　　　　　　　　　　　10000贷：其他应收款－备用金－工程部

4、门备用金－＊＊20000财务基础知识财务基础知识②项目付一笔材料款10万，供应商提供发票20万元。借：工程施工－材料费－＊＊项目　　　　　　　　200000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　100000应付帐款－工程项目往来－＊＊供应商　　100000项目部申请此供应商剩下的10万元（无需再提供发票了）借：应付帐款－工程项目往来－＊＊供应商　　　　100000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　100000③项目部付一笔材料款10万，供应商未提供发票。借：应付帐款－工程项目往来－＊＊供应商　　　　100000贷：银行存款　　　　　　

5、　　　　　　　　　100000项目部再申请此供应商10万，供应商提供发票15万元。借：工程施工－材料费－＊＊项目　　　　　　　　150000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　100000应付帐款－工程项目往来－＊＊供应商　　50000财务基础知识财务基础知识四、会计帐户：根据会计科目开设的，有一定结构，用来系统,连续的记载各项经济业务的一种手段。财务基础知识财务基础知识财务基础知识财务基础知识财务基础知识财务基础知识五、项目经理需要了解的会计科目：①其他应收款－备用金②其他应收款－施工保证金③其他应收款－材供部往来④预收帐款⑤应付帐款⑥工

6、程施工成本⑦营业费用－后期费用⑧营业费用－维修费用财务基础知识①其他应收款－备用金：借备用金记在借方，还备用金记在贷方，余额是借方减去贷方金额，这个金额就是你还欠公司的金额。关注借的钱对不对，还的钱对不对。②其他应收款－施工保证金：交施工保证金记在借方，收到施工保证金记在贷方，余额是借方减去贷方金额，表示还没有收到的施工保证金金额。关注还有多少施工保证金没有收回来。③其他应收款－材供部往来：从材供部领料金额记在贷方，给材供部划款记在借方，贷方余额表示还欠材供部的款。关注从材供部领料的金额对不对，给材供部划款的金额对不对。④预收帐款：贷方记录的每次

7、收到的业主支付的工程款的金额，借方是记录收入数，工程在建是财务根据工程进度确认的收入金额，工程完工后按合同确认收入，工程审定后，再调整为审定金额。借方余额表示业主还欠我们的款项。此科目一般不会出现贷方余额，出现贷方余额表示可能收入或收款记录有误，也有可能收到一些业主的维修费没有增加收入。财务基础知识财务基础知识⑤应付帐款：每次供应商或双包班组提供的发票跟付款金额一致时，财务付款时直接记入工程施工中，当供应商或双包班组提供的发票比申请付款的金额多时，多余金额通过应付帐款－工程项目往来科目的贷方里面。提供发票的金额小于申请付款金额时，付款金额比发票金

8、额大的部分，记入到应付帐款－工程项目往来科目的借方里面。可见，在工程在建阶段，财务记入到工程成本中的材料费金额，是根据供应商提供的发票金