金融企业会计答案.doc

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1、支付结算业务的核算一、填空题1．支付结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为，通过结算银行的业务活动，来完成的行为。2．支付结算的三条基本原则：、、。3．票据载明债务人要按指定期限向债权人的信用证券。4．商业汇票分为：和。5．支票的付款人为支票上记载的。6．支票分为：、和三种。7．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是。8．汇兑退汇分为和两种情况。9．托收承付的承付方式分为和付款。10．银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以和，且具有功能的特制载体卡片。1

2、1．银行卡一般具有、和三大功能。12．银行卡按载体材料，可分为和；按信誉等级分，可分为和；按清偿方式可分为和。二、单选题1．银行是支付结算的（）。A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人2．办理结算，要求结算单位（）。A．必须开户账户B．向银行交存现金C．开立账户或交存现金3．银行汇票的付款人为（）。A．出票人B．付款银行C．申请人D．承兑人4．银行汇票的提示付款期限自（）算起，提示付款期为（）。A．提示日B．出票日C．10天D．1个月5．签发“现金银行汇票要求（）。A．收款人为个人B．申请人为个人C．

3、收款人和申请人有一人为个人D．收款人和申请人均为个人。6．某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（）；某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为（）。A．2月10日B．2月11日C．2月28日D．3月1日7．票据权利时效的时间为自出票日起（）。A．一年B．二年C．半年D．一个月8．出票银行签发银行汇票时，应用（）科目核算。A．应解汇款B．存入保证金C．定期存款D．短期贷款9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A．一个月B．二个月C．六个月D．一年10．某客户签发金额为10

4、000元的转账支票空头，银行应处以（）的罚款。A．100元B．200元C．500元D．1000元。11．支票的提示付款期为（）。A．7天B．10天C．一个月D．二个月三、多选题1．票据的基本关系人包括（）。A．出票人B．付款人C．收款人D．背书人2．（）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。A．银行汇票B．商业汇票C．银行本票D．支票3．票据持有人，在（）时，可行使追索权。A．到期被拒绝付款B．到期前被拒绝承兑C．承兑人或付款人破产D．承兑人或付款人终止业务活动4．下列票据，可以挂失支付的有（）。A．商业承

5、兑汇票B．填写代理付款人的银行汇票C．支票D．本票5．支票的持票人可以（）。A．委托开户行收款B．直接向付款人提示付款C．在票据交换范围内背书转让D．申请贴现四、业务题（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续（二）资料：工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：1．5日收开户单位A企业提交的银行汇票申请书，为其签开100000元的银行汇票，A企业持票赴深圳采购。2．8日接开户单位B企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20000元，经审查为B企业全额解付该汇票。3．1

6、0日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A企业签开100000元的银行汇票，实际结算金额80000元，经核对为A企业结清该汇票。4．12日，开户单位A企业提交由开户单位B企业为其签开的转账支票一张，金额30000元，为两单位办理转账手续。5．13日，开户单位A企业签开的转账支票一张，金额40000元，付给在建设银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。6．15日，开户单位A企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50000元。本行将转账支票交换给建设银行广州天河支

7、行如数收款。7．18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B企业收进货款60000元。（三）要求：试编制上述业务的会计分录。支付结算业务的核算一、填空题1、中介货币资金收付和清算2、恪守信用谁的钱进谁的帐、由谁支配银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票商业承兑汇票5、出票人开户银行6、现金转账普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款验单付款10、存取现金转账结算消费信用11、消费信用转账结算存取现金二：单选题1、B2、C3、B4、BD5、D6、AC7、B8、B9、B10

8、、D11、B三．多选题1、ABC2、ABC3、ACD4、ABCD5、ABC四：业务题：1.借：吸收存款——单位活期存款-A企业贷：存入保证金——银行汇票2.借：存放同业——总行贷：吸收存款——单位活期存款-B企业3.借：存入保证金——银行汇票贷：存放同业——分行80000吸收存款——单位活期存款-A企业200004.借：吸收存款——单位活期存款-B企业30000贷：吸收存款——单位活期存款-A企业300005.借