第2讲-账务处理系统(1).ppt

《第2讲-账务处理系统(1).ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第2讲账务处理系统一、账务处理系统的概述二、账务处理系统的工作原理及功能三、账务处理系统的初始设置四、账务处理系统日常业务处理五、账务处理系统期末业务处理六、账务处理系统的银行对账七、账务处理系统的输出教学目的与要求：1.正确理解账务处理系统的工作原理,正确理解记账、对账和结账的含义。2.掌握账务处理系统的处理流程和功能结构。3.熟练掌握账务处理系统的初始设置。4.熟练掌握账务处理系统的日常业务处理。5.掌握账务处理系统的期末业务处理。6.熟练掌握证、账、表的查询。7.熟练掌握凭证处理流程。8.掌握系统操作权限的管理。9.正确理解辅助核算项的含义，掌握辅助核算项的应用。教学重点:1.账

2、务处理系统的初始设置2.账务处理系统的日常业务处理3.账务处理系统的期末处理4.银行对账5.证、账、表查询6.辅助核算项的使用教学难点：辅助核算项的正确应用第2讲账务处理系统一、账务处理系统的概述二、账务处理系统的工作原理及功能三、账务处理系统的初始设置四、账务处理系统日常业务处理五、账务处理系统期末业务处理六、账务处理系统的银行对账七、账务处理系统的输出一、账务处理系统概述（一）账务处理系统的含义（二）账务处理系统的特点（三）账务处理处理系统的目标（一）账务处理系统的含义账务处理系统是会计信息系统的一个重要子系统。凡是企业进行财务管理和会计核算所需的会计信息，都是由账务处理系统对发生

3、的经济业务活动的数据进行处理后得到的。账务处理系统要涉及整个会计核算中的记账、算账和报账全过程，以及会计数据处理中的凭证、账薄，因此账务处理系统是会计信息系统的基础和核心，是整个会计信息系统最基本和最重要的内容。账务处理系统是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账表的查询与打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。账务处理系统包含所有经济业务的会计核算。例如：采购业务核算、销售业务核算、存货业务核算等。（二）账务处理系统的特点1.规范性强，一致性好账务处理系统采用的会计记账方法---复式记账法，并且满足如下条件：有借必有贷，借贷必相等；资产=负债+所有者权

4、益；总账余额/发生额必等于其下属明细账余额/发生额之和。2.综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用账务处理系统以货币作为计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。因此账务处理系统产生的信息具有很强的综合性和概括性。此外，账务处理系统还要接收其它子系统产生的数据，同时还要向其它子系统传递数据，这样账务处理系统又是数据交换的桥梁，它把其它子系统有机地结合在一起，形成了完整的会计信息系统，账务处理系统是整个会计信息系统的核心。如图2-1所示：图2-1核算型会计软件体系结构图(账务中心)固定资产核算子系统销售与应收账核算子系统采购与应付账核算子系统记账凭证账务处理子系统会计报表子

5、系统存货核算子系统成本核算子系统工资核算子系统财务分析子系统图2-1核算型会计软件体系3.控制要求严格，正确性要求高由于账务处理系统所产生的账表要提供给投资者、债权人、管理人员、财政部门、税务部门，因此必须保证账务处理数据的正确性，保证结果的真实性。正确的报表来自正确的账薄，正确的账薄来自正确的凭证，只有从凭证开始，对账务处理的各个环节加以控制，才能防止有意或无意的差错发生。（三）账务处理系统的目标一般地，账务处理系统的目标包括如下内容：及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。高效、正确地完成记账等数据处理过程。随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有

6、业务；随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。注意：为了充分发挥计算机数据处理的优势，增强账务处理系统的核算和辅助管理功能，有些账务处理系统设计目标还增加了部门核算和管理、项目核算和管理、往来核算和管理等辅助功能，自动转账以及总分公司会计处理等功能。这些功能都是账务处理系统功能的进一步补充,但没有它们,一样可以称为账务处理系统。第2讲账务处理系统一、账务处理系统的概述二、账务处理系统的工作原理及功能三、账务处理系统的初始设置四、账务处理系统日常业务处理五、账务处理系统期末业务处理六、账务处理系统的银行对账七、账务

7、处理系统的输出二、账务处理系统的工作原理及功能（一）手工账务处理（二）计算机账务处理（三）账务处理系统的功能结构（一）手工账务处理1.手工账务处理概述设置会计科目及账户复式记账填制与审核凭证设置与登记账簿成本计算财产清查编制会计报表这些会计方法是相互联系、紧密结合的。其中前四个方法既是账务处理系统处理业务的基础，也是记账、算账的一般方法。在手工条件下，会计核算具有一整套科学的方法体系。2.账务处理程序（会计核算组织程序）2.账务处理程序（会计核