第6章账务处理系统(下).ppt

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1、第6章账务处理系统（下）电算化会计第6章账户处理系统(下)上页下页返回所谓辅助核算，是指在账务处理过程中为提供比一般账务资料更为详尽的核算信息，或为提高会计信息的质量而采取的一些附加的核算手段。学习要点：1．了解辅助核算的特点与作用，熟悉辅助核算的主要内容。2．了解往来辅助核算的意义，掌握往来核算的设置与操作方法。3．了解部门辅助核算的原理与方法，学会利用部门核算功能管理收入和费用。4．学习掌握自动转账凭证的编制方法，学会使用自动转账功能处理转账业务。5．了解项目核算的意义与作用，掌握项目设置技巧与项目账管理方法。电算化会计6．1辅助核算及其特点6．1．1辅助核算的

2、概念与类型第6章账户处理系统(下)上页下页返回辅助核算有以下三种基本类型：电算化会计6．1．1辅助核算的概念与类型（1）扩展的明细核算功能。这是指针对那些需要提供较为详尽的数据信息而又不太适宜或没有必要增设更多级明细科目的项目而采取的，以信息的多渠道处理和共享型输出为主要特性的明细核算方式。如往来核算、部门核算、职员核算等。（2）扩充的系统功能。这是指对账务处理过程中的基本核算内容进行补充核算或处理，以提供多角度多方位的会计信息。如银行结算方式管理、数量与外币处理等。（3）便捷的操作手段。如自动转账凭证的设置与使用、期末损益的自动结转等。账务处理中的辅助核算主要运用

3、在以下几个方面：（1）往来账管理。（2）银行对账管理。（3）辅助项目管理。其中又有两种运用形式，一种是如部门核算、职员核算等确定对象范围的辅助核算，另一种是由用户根据管理需要设置的任意辅助项目。第6章账户处理系统(下)上页下页返回辅助核算具有以下一些优势：电算化会计6．1．2辅助核算的特点（1）辅助核算在核算项目的设置和运用上相比会计科目更具有灵活性。（2）项目共享特性打破了会计科目的树形结构体系，构筑起了账户间交叉引用的网状数据结构形式。（3）辅助核算较好地解决了须有较多手工参与的核算内容的电算化问题。此外，对某些经济内容采用基本账户体系与辅助项目双重核算，能确保

4、会计资料在庞大的财务数据体系内得到相应约束与同步更新，并能随时提供多视角的数据信息。第6章账户处理系统(下)上页下页返回自动转账是指通过用户的设置，由系统自动生成指定业务的标准化记账凭证的一种操作功能。电算化会计6．2自动转账将某一转账业务所涉及的摘要、借贷方科目、金额计算方法等预先存入软件环境，即建立一项业务的转账模型的过程，称为自动转账凭证的定义。根据自定义转账凭证生成实际的记账凭证的过程称为自动转账。由自动转账产生的凭证称为机制转账凭证，简称机制凭证。自动转账形式：自定义转账、期间损益结转、汇兑损益结转等、对应结转、销售成本结转等。6．2．1自动转账原理第6章

5、账户处理系统(下)上页下页返回自动转账凭证的业务应具有以下特点：（1）这项业务属于每期都会发生的规范的转账业务，如计提税金、结转成本、结转损益等。（2）业务发生的金额是可以事先预知或可以被描述的，如折旧额可按综合折旧公式计算，无形资产可按一确定的数额或比例摊销等等。电算化会计通过自定义转账方式自动生成记账凭证，具有以下一些优势：（1）可以快速完成期末转账凭证的生成。（2）可保证所生成凭证的正确性。（3）保障业务的完整性。6．2．1自动转账原理第6章账户处理系统(下)上页下页返回1．自定义转账凭证设置电算化会计自定义转账一般适用于以下业务内容：6．2．2自定义转账凭证

6、的设置自动转账凭证的定义项，定义的是转账凭证的模板，这个模板只有在运行了凭证生成功能后，才能生成转账类记账凭证。（1）费用分配与结转。如工资费用分配、无形资产摊销。（2）税金计提。如营业税、增值税等税金的计提。（3）具有配比关系科目的对应结转。如销售成本结转、期末损益结转。第6章账户处理系统(下)上页下页返回1．自定义转账凭证设置电算化会计6．2．2自定义转账凭证的设置科目编码科目名称辅助核算4101生产成本项目核算410101人工费项目核算410102材料费项目核算410103制造费用项目核算4105制造费用部门核算410501人工费部门核算410502材料费部门

7、核算410503其他部门核算例如，某企业欲将分配制造费用的业务设置为自动转账凭证，其相应的科目与辅助项目的设置如表6-1所示。表6-1某企业会计科目设置情况第6章账户处理系统(下)上页下页返回1．自定义转账凭证设置电算化会计6．2．2自定义转账凭证的设置摘要分摊一车间制造费用科目部门项目方向公式410103推土机借取凭证贷方合计数的50%410103拖拉机借取凭证贷方合计数的50%410501一车间贷本月40501科目一车间月末余额410502一车间贷本月40502科目一车间月末余额410503一车间贷本月40503科目一车间月末余额记账凭证自动转账序号：1转账