审计学_免费下载.doc

《审计学_免费下载.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、审计学答案%1.名词解释审计计划：所谓审计计划(AuditPlan),是指注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。误拒风险：误拒风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。误受风险：误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。期后事项：期后事项是指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的，以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。分析程序：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在

2、关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不-•致或与预期数据严重偏离的波动和关系函证：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。属性抽样：属性抽样是指根据控制测试的n的和特点所采用的审计抽样，其n的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。乂称“变量抽查法”，是变量抽样：变量抽样法(VariablesSamplingMethod)指对稽查对象总体的货币金额进行实质性测试所采用的抽查方法。%1.简答题1.在识别和评估重大错报风险

3、时，审计人员要做哪些工作？答:(I)在了解被审计单位机器环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报审计人员应当运用各项风险评估程序，在了解被审计单位机器环境的整个过程中识别风险，并将识别的风险与各类交易、账户余额和列报联系起来。(2)将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。(3)考虑识别风险是否重大。(4)考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。2.针对财务报表总体层次重大错报风险，审计人员可以采取的总体应对措施有哪些？5：(1)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

4、(3)提供更多的督导(4)在选择进一•步审计程序时H应当注意使某些程序不被审计单位管理层预见或事先了解被审计单位人员，尤其是管理层，如果熟悉注册会计师的审计套路，就可能采取种种规避手段，掩盖财务报告中的舞弊行为。3.主营业务收入审计的实质性程序有哪些？答:(1)将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；(2)计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异

5、常现象和重大波动的原因;（4）将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；（5）根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较。4.存货监盘结束时，审计人员应完成哪些工作？答：⑴再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点；⑵取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收同，并与存货盘点的汇总记录进行核对。审计人员应当根据自己在存货盘点过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结果汇总记录进行复核，并评估其是否正确地反映了实际盘点结果。如果被审计单位采用永续盘存制核算存货，审计人

6、员应半关注永续盘存制下的期未存货记录与存货盘点结果之间是否一致。如果这两者之间存在重大差异，审计人员应*通过迫加审计程序查明原因，并检查永续盘存记录是否已做出了适汽调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，审计人员应当提请被审计单位重新盘点。5.交易性金融资产的审计目标有哪些？答：（1）确定交易性金融资产是否存在；(2)(3)(4)(5)(6)确定交易性金融资产是否归被审计单位所有；确定交易性金融资产的增减变动及其损益的记录是否完整；确定交易性金融资产的计价是否正确；确定交易性金融资产期末余额是否正确；确定交易性金融资产的披露是否恰当。6.什么是标准审计报告？什么是非标准审计报

7、告？非标准审计报告包括哪些类型？答：（1）标准审计报告是指格式和措辞基本统一的审计报告，其-般适用于公布目的。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语，否则不能称为标准审计报告。（2）非标准审计报告，是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。它包括一•般审计报告和特殊审计报告