《会计核算程序》教案.doc

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1、第八章第二节记账凭证核算程序一、教学目标掌握记账凭证核算程序的特点、记账程序、优缺点和适用范围二、教学重难点（1）记账凭证核算程序的记账程序三、教学过程1、回顾旧知（1）会计核算程序的概念：会计核算程序又称会计核算组织形式，是指在会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机结合的形式。（2）账簿组织的概念：账簿组织是指会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系。（3）记账程序的概念：记账程序是指从填制审核会计凭证，登记各种账簿，直到编制财务会计报告的整个会计处理程序。（4）目前我国采用的会计核算程序主要有：记账凭证核算程序、

2、科目汇总表核算程序、汇总记账凭证核算程序、多栏式日记账核算程序和日记总账核算程序等。（5）各种核算程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同。2、引出新课记账凭证核算程序，是最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上，根据经营管理的要求发展而成的。3、记账凭证核算程序的特点（1）记账凭证核算程序的主要特点是，直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。（2）在记账凭证核算程序下，记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种，总分类账和现金、银行存款日记账均采用三栏式，明细分类账根据管理的需要设置，分别采用三栏式、数量

3、金额式和多栏式。4、记账凭证核算程序的记账程序2现金日记账银行存款日记账原始凭证5转账付款收款41总分类账记账凭证6财务会计报告53原始凭证汇总表明细分类账（1）根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；（2）根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账；（4）根据各种记账凭证逐笔登记总分类账；（5）月末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对；（6）根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告。3、资料1，根据

4、原始凭证填制记账凭证（1）20**年6月3日，收到投资单位华伟公司投入元，存入银行。（）款凭证（）方科目：年月日字第号摘要（）方科目明细科目借或贷金额千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账出纳审核制单（2）20**年6月4日，供销科王力出差预支差旅费1000元，以现金支付。（）款凭证（）方科目：年月日字第号摘要（）方科目明细科目借或贷金额千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账出纳审核制单（3）20**年6月10日，将多余现金3000元，存入银行。（）款凭证（）方科目：年月日字第号摘要（）方科目明细科目借或贷金

5、额千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账出纳审核制单（4）20**年6月13日，收到外单位捐赠的新设备一台，价值50000元。转账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账审核制单（5）20**年6月15日。开出商业承兑汇票10000元，抵付前欠货款。转账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账审核制单3、资料2，根据记账凭证登记现金日记账、现金总账（1）

6、长江工厂20**年8月发生下列与现金相关的业务凭证编号日期摘要会计科目借方金额贷方金额一级明细现收18.2报销差旅费管理费用1320转1库存现金180其他应收款刘平1500现付18.3购买办公用品管理费用215库存现金215现收28.5收到前欠货款库存现金2000应收账款2000现付28.5将现金存入银行银行存款2000库存现金2000银付18.14提现库存现金15000银行存款15000现付38.14发放工资应付职工薪酬工资14000库存现金14000现付48.21预借差旅费其他应收款李盛1000库存现金1000现付58.23

7、购买材料原材料280应交税费应交增值税（进）34库存现金314（2）根据上述简式记账凭证资料登记库存现金日记账期初余额：借方2310元现金日记账年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日（3）根据上述简式记账凭证资料登记库存现金总账期初余额：借方2310元现金总账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日3、资料3，根据记账凭证登记银行存款日记账、银行存款总账（1）凤鸣工厂20**年9月发生下列与银行存款相关的业务凭证编号日期摘要会计科目借方金额贷方金额一级明细银收19.2收到投资款银行存款实收资本法人资本银付19.3交纳所得税应交

8、税费应交所得税37500银行存款37500现付19.6现金存入银行银行存款8600库存现金8600银付29.10支付广告费销售费用7200银行存款7200银收29.15销售A材料银行存款58500其他业务收入50000应交税费应交增值税（销）8500银付39.1