第02章 货币资金与应收款项课件.ppt

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1、第2章货币资金与应收款项2.1货币资金2.2应收票据2.3应收账款2.4预付账款2.5其他应收款12.1货币资金2★货币资金是指停留在货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金库存现金银行存款其他货币资金狭义现金广义现金（一）现金的概念▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等。即“库存现金”▲广义的现金除了狭义的现金内容之外，还包括银行存款和其他货币资金。即“货币资金”库存现金管理的有关规定1、现金的使用范围2、库存现金的限额3、现金的日常收支控制1、库存现金的使用范围：1）职工工资、津贴；2）个人劳动报酬；3）根据

2、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7）结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出；8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。规律总结：一般来说，企业面向个人可以收支现金，企业面向单位1000元以下可以收支现金。42、库存现金限额企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超

3、过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。53、现金的日常收支控制企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。企业不得擅自坐支现金。企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。银行存款管理（1）银行存款开户管理基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户。*企业发放工资、奖金等只能通过基本存款账户办理。*一个企业只能在一家银行的一个网点开立一个基本账户。一般存款户：是企业开立的基本存款户以外的账户，主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企

4、业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户。企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户。可以办理转账结算现金收付。专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户7银行存款的结算管理人民银行发布的《支付结算办法》规定的八种结算方式：支票银行本票银行汇票商业汇票信用卡托收承付委托收款汇兑*国内信用证8支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票：是出票银行签发的，

5、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。13商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。19托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的

6、结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。信用证：是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。信用证结算适用于国内外企业之间的商品交易。以下信用证内容源自华利陶瓷厂与一塞浦路斯客户所开立并顺利支付的信用证TO:BANKOFCYPRUSLTDLETTERSOFCREDITDEPARTMENTNTCOSIACOMMERCIALOPERATIONSCENTERINTERNATION

7、ALDIVISION************TEL:******FAX:******TELEX:2451&4933KYPRIACYSWIFT:BCYPCY2NDATE:23MARCH2005APPLICATIONFORTHEISSUANCEOFALETTEROFCREDITSWIFTMT700SENTTO:MT700转送至STANDARDCHARTERDBANKUNIT1-852/FS