浙江师范大学 税法与税收筹划期末复习题库(附答案)

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1、税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。二、单项选择题1、根据《税

2、收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(C)　　A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(A) A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可

3、以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）　　A．3年B．5年C．10年D．15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC) A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账

4、簿上多列支出，少缴应纳税款的D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD）A．有偷税、骗税前科的B．拒不提供纳税资料的C．按规定应设置账簿而未设置的D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（AB

5、CD）A．要求税务机关对纳税人情况保密B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权24C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（BC）A．暂扣纳税人营业执照B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C．依法查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款第一章税收筹划基本理论一．名词解释1.税收筹划：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规前提下，通过对纳税主体经营活动

6、或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。2.偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假纳税申报，不缴或少缴税款的行为。3.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。二．判断题1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（×）2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（×）3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力

7、，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（√）4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（√）5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。（×）6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境