国有及国有控股企业固定资产决算表填报说明

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1、国有企业及国有控股企业填报说明应部分国有企业要求，针对电话中反映的填报中存在的问题，将国有企业及国有控股企业填报2011年固定资产决算表进一步说明如下：一、表一和表二怎么填1、表一和表二是总细关系，表一是总数，表二是明细数，两个表间关系详见软件文件夹里表间关系说明。2、如果有需要建设再交付使用的固定资产（即通过在建工程后才能转入固定资产的）：（1）在建设过程中，表一资金占用反映在在建工程项内（9-13行），资金来源如果是以前年度到位的填在以前年度拨款，如果是本年度到位的填在本年拨款，如果有财政资金按来源性质填列（财政资金按预算下达数填），

2、属于中央填中央，属于省财政填省财政等；如果没有财政资金，分别反映在上述两个部分的其他里（即，第41行、53行，自筹资金可按实际发生数填），或者是在项目资本和资本公积里，根据企业的会计核算反映。（2）如果在2011年以前就已经账面结转进入固定资产核算，则在表一和表二不反映。（3）如果在2011年当年办理决算，则在表一中资金占用反映在交付使用固定资产（第2-6行），资金来源同上。（4）表二根据表一反映的内容，按项目明细分别填列即可。在表二中，需要批复概算的项目按批复数填列（第13列），不需要批复概算的项目，按实际发生数或预算数填列（第13列）

3、。开工年度（第11列）按项目开工年度填，竣工年度（12列）按项目竣工验收可以使用年度填列。基建程序进度：资产已经投入使用但未作账面结转固定资产处理的，选择2（资产已经交付使用但未办理竣工决算）。1、如果没有需要建设再交付使用的固定资产，但2011年有其他方式增加的固定资产（即只要2011年财务账面反映了固定资产有新增的，无论什么形式的新增），如购置、接受捐赠等，需要在表一和表二作反映，表一资金占用反映在交付使用固定资产（第3行），资金来源同上。表二可分类填列，如一个企业既购买了电脑设备，也购买了汽车，还有生产用机器设备。则可分别填三个项目

4、，一是电脑设备一批或几台；二是汽车几辆；三是生产用机器设备几台。这部分固定资产视同当年开工，当年竣工。项目已批复概算数按实际发生数填列。当年投资支出按实际支出填列。二、表三怎么填表三反映的是截止2011年12月31日，企业账面余额情况。第25行反映当年新增的固定资产和无形资产（不考虑减少）。