内部控制制度--《固定资产循环》(定稿).doc

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1、《内控制度》《固定资产循环》固定资产循环（总说明）编号版本日期CA1001.02005/01/01内部控制制度《固定资产循环》文件管制等级：　□管制文件　□非管制文件深圳市XXX有限公司页次4/20页《内控制度》《固定资产循环》固定资产循环（总说明）编号版本日期CA1001.02005/01/01文件履历纪要页文　件　发　行　单　位文　件　管　制　等　级管理代表□管制文件□非管制文件文　　件　　履　　历　　纪　　录版次修　订　内　容核准权责编撰日期0第1版（新发行）深圳市XXX有限公司页次4/20页《内控制度》《固定资产循环》固定资

2、产循环（总说明）编号版本日期CA1001.02005/01/01总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。2.固定资产循环2.1.循环图【见】（资料1）「固定资产循环图」。2.2.循环作业本循

3、环之各项作业：1)固定资产取得作业（CA101），另订之。2)固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。3)固定资产减损作业（CA103），另订之。4)投保作业（CA104），另订之。5)工程管制作业（CA105），另订之。6)差异分析作业（CA106），另订之。3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。深圳

4、市XXX有限公司页次4/20页《内控制度》《固定资产循环》固定资产循环（总说明）编号版本日期CA1001.02005/01/011.1.附件1.1.1.相关资料（资料1）「固定资产循环图」深圳市XXX有限公司页次4/20页《内控制度》《固定资产循环》固定资产循环（总说明）编号版本日期CA1001.02005/01/01（资料1）「固定资产循环图」采购及付款循环

5、├--------------┬--------------┐

6、

7、↓

8、

9、CA105

10、

11、工程管制←---------┐

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19、├--------------┘

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22、

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24、CA101CA104

25、固定资产取得←----------------------投保

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29、├--------------┐

30、↓↓

31、CA102CA103

32、固定资产异动盘点固定资产减损

33、

34、

35、

36、

37、

38、

39、CA106

40、

41、差异分析←---------┴--------------┘深圳市XXXX有限公司页次5/20页《内控制度》《固定资产循环》固定资产取得作业编号版本日期CA1011.02005/01/01第1节作业程序1)固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。2)资产取得之后，由资产管理员依资产编号原则

42、编号，并设置「资产卡」归档保管。3)将资产号码卷标，贴于固定资产上。4)若有移转资产，须经董事长核准后，始可接受。受移转单位领取后，知会资产管理人，完成点收及估价手续后，使用单位填「固定资产领用单」，资产管理人填「固定资产取得单」后入帐。5)固定资产取得后，应决定残值、使用年限及定期维修期间，并按期提列折旧。6)资产管理人将资料填制于「固定资产取得单」后，交由财会单位入帐。7)资产项目由管理人员每年提列，除记入「资产卡」外，并制表转财会单位。8)固定资产之使用单位区分不易时，以总务单位为管理单位。第2节控制重点1)固定资产之取得应依

43、据固定资产相关管理规定处理，使用单位申请新建、购置，必经相关主管核准。2)购买土地、房屋等不动产，或其它金额较大之固定资产，应先报告董事会同意后、依预算编列程序办理，事前并作效益评估。3)关于房屋、土地等不动产之取得或处分时，应先取得客观公正与超然独立之不动产专业鉴价报告书。4)固定资产依规定设立「资产卡」及明细帐，帐卡金额合计数应与总帐金额相符。5)不可将资本支出列为费用支出或将费用支出列为资本支出。6)固定资产应按期提列折旧，计算方法力求正确，已重估资产应依重估后价值计提折旧。第3节相关资料深圳市XXX有限公司页次7/20页《内

44、控制度》《固定资产循环》固定资产取得作业编号版本日期CA1011.02005/01/01「资产卡」、「固定资产领用单」、「固定资产取得单」等。深圳市XXX有限公司页次7/20页《内控制度》《固定资产循环》固定资产异动盘点作业编号版本日