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1、膁膅薇薈肇膄蚀袄羃膃荿蚆固定资产循环：了解内部控制被审计单位：深圳雷曼光电科技股份有限公司项目：固定资产内部控制编制：杨锦锋日期：2010-1-2索引号：GZL财务报表截止日/期间：2009年12月31日复核：闫政日期：2010-1-2了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。2.针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影响的交易和账户余额及其相关认定。3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。4.记录在了解和评价固定资产循
2、环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.GZL-1：了解内部控制汇总表2.GZL-2：了解内部控制设计——控制流程3.GZL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.GZL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)固定资产循环：了解内部控制汇总表被审计单位：深圳雷曼光电科技股份有限公司项目：固定资产内部控制编制：杨锦锋日期：2010-1-2索引号：GZL－1财务报表截止日/期间：2009年12月31日复核：闫政日期：2010-1-21.受本循环影响的相关交易和账户余额固定资产、累计折旧、在
3、建工程、工程物资、固定资产清理、资产减值损失2.主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解固定资产投资预算管理与审批是购置是记录固定资产是固定资产折旧及减值是固定资产日常保管、处置及转移是…………3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？没有(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？该公司制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工。这些政策和程序是合理的，适合该公司的实际情况。(3)自前次审计后，被审计单位
4、的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？无发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？无重大偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？无(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？无4.信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期金蝶KISXP购入2005年11月OAXP购入2008年5月拟于将来实施的重大修改、开发与维护
5、计划不适用本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响不适用5.初步结论控制设计合理。6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？否固定资产循环：了解内部控制设计——控制流程被审计单位：深圳雷曼光电科技股份有限公司项目：固定资产编制：杨锦锋日期：2010-1-2索引号：GGL-S－2财务报表截止日：2009年12月31日复核：闫政日期：2010-1-2固定资产业务涉及的主要人员职务姓名总经理李漫铁采购部经理周杰行政文员覃冬梅维修主管李江固定资产会计陈分立出纳周艳艳我们采用询问、观察和检查等
6、方法，了解并记录了固定资产循环的主要控制流程，并已与周杰、陈分立等确认下列所述内容。1.有关职责分工的政策和程序(1)采购大额的固定资产,由董事会同意,授权李漫铁召开采购动员会,采购部参与商谈,询价谈判.取合理价格报总经理李漫铁批复采购,通过审批同意后采购部经理周杰负责采购.由李江验收.经采购部申请付款,经总经理审批后,交财务部付款.(2)采购小额的固定资产,有各个部门申报请购单,经部门主管同意,送达采购部周杰询价调查确定合理价格,提交李漫铁审批采购,回采购部经理周杰负责采购由李江负责验收,经李漫铁审批后,交财务部付款.被审计单位固定资产由覃冬梅和李江
7、负责日常管理.覃冬梅负责被审计单位行政部门固定资产的编号,日常维护.李江负责除了行政部门以外所有的固定资产的编号及日常维护.2.主要业务活动介绍被审计单位的资产主要为机械设备,运输工具,办公设备,其他设备,需要购置的固定资产由各个部门申请,部门主管同意,由采购部门询价后报批李漫铁审批.回馈采购部采购,最后李江验收，统一编号。固定资产投资预算管理与审批该单位以前没有固定资产投资预算,由于生产、研制等各方面的需要，各部门购置资产必须写请购呈报表报向部门主管或者经理同意,送达采购部询价调查确定合理价格,提交李漫铁审批采购,回采购部部门负责采购，由李江负责验收
8、统一编号.经采购部申请付款,经李漫铁审批后,交财务部付款。(2)购置(1)采购大额的固定资产,
