高层管理人员财务素养提升培训课件.ppt

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1、职业经理财务素养综合能力提升-基础篇主讲人:孙玖专题目录企业财务管理与集团财务管控财务报表阅读和分析全面预算管理体系和实施投资项目决策和评价业务流程与成本费用控制关键业绩评价和分析※税务风险与筹划《企业财务管理与集团财务管控》总经理财务主管企业财务管理让总经理了解财务的重要性，财务在企业管理中的重要性，对财务工作引起重视。让财务人员了解自身工作任务，了解自己目前所做工作的不足，定出下一步工作和学习目标。集团财务管控让总经理了解集团的股东、董事会、财务部对各子公司进行管控的要求和方式，配合集团的管控工作实施。让财务人员明确自身在集团财务管控中的位置

2、、职责，清晰集团财务管控的目标和要求，具体实施集团下一步的财务管控工作。财务管理简述本次所讲的财务管理不是一般意义上的对资金预算、投资、筹资、分配和再投资等进行决策的分析活动，而是讲财务或财务数据在企业经营管理中所能发挥的作用。本节主要分为如下领域：（一）财务管理的重要性；（二）财务管理功能分析；（三）对财管功能的反思。一、财务管理的重要性问题1：财务报表重不重要？问题2：财务报表如何重要？问题3：谁在需要财务报表？谁需要财务报表（1）总经理既能理解，又能接受，并且付诸实施予以证明的答案：★税务局★银行或股民因为这两方面做好了，企业就可以控制现金

3、的流出，或能产生真金白银的现金流入，能有实际效果的。谁需要财务报表（2）总经理能理解，可能也接受，但并不一定付诸行动予以证实的答案：★总经理（自身）★大股东（集团）集团的财务管理目标与子公司自身目标是完全一致的，强调总经理的受托责任。谁需要报表实施人实施相对人监控考核总经理经理层和员工经营状况的监控员工绩效考核集团董事会总经理经营决策的监控受托责任考核集团的财务管理目标与子公司自身目标是完全一致的，强调总经理的受托责任。谁需要财务报表（3）我国新《会计法》规定，一旦企业的财务工作出现了问题，首先应该追究企业经理人的责任，企业经理人不能以不懂会计业

4、务为由推脱责任。从社会经济发展趋势来看，不懂得财务知识的经理人，很难把握企业发展的脉搏，也不可能成为一名优秀的企业管理者。财务会计目标会计目标项目内容基本目标为决策者提供有用的会计信息。股东评价投资收益与风险债权人评价信贷风险供应商和客户评价商业信用政府部门制定政策、经济监督、税收征管等经理层经营决策、日常管理、风险预警等二、财务管理的功能功能性质具体反映基本功能计量和反映财务报表的提供拓展功能1监督和控制内控制度的运行拓展功能2分析与改进财务分析报告拓展功能3价值与风险价值与风险评估拓展功能4预算与控制业务与资金预算拓展功能5考核与评价业绩考核

5、与激励高级功能系列功能……系列工具……（一）财务基本功能计量与反映：财务的基本工作是计量，而计量的目的是为了反映，真实的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。而这也是财务的法定职责，是国家《公司法》、《会计法》、《证券法》等等基本的、一致性的要求，具有强制性的要求。简要资产负债表资产负债与所有者权益流动资产：现金应收账款存货流动资产合计长期投资：股票投资债券投资长期投资合计固定资产：固定资产原值减:累计折旧固定资产净值无形资产、递延资产与其他资产资产合计流动负债：短期借款应付债款应付工资应交税金其他应付款流动负债合计长期负债所有者权益：股本资本

6、公积金盈余公积金未分配利润股东权益合计负债与股东权益合计财务状况：资产负债表会计要素项目计量反映资产流动资产：货币资金、短期投资、应收款项、存货、预付帐款、待摊费用等。长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、递延资产资产规模、结构、质量和资金来源等负债流动负债：短期借款、应付款项、预付帐款、预提费用等长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等债务规模、偿还时间、利息负担、偿债能力等所有者权益股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润资本规模、如何形成、合法合规性二、损益表的一般评价（一）简要损益表经营成果计量反映收入主营业务收入其他业务收入

7、收入总规模、核心业务、多元化程度费用主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出期间费用：营业费用、管理费用、财务费用成本费用构成、成本费用水平利润营业利润、投资净收益、营业外支出利润形成和分配情况、盈利能力等经营成果：利润表财务活动财务活动构成关注经营活动通过销售商品、提供劳务取得收入，以收入补偿成本费用后形成盈利。盈利能力和股利分配、流动资金的运用等投资活动流动资产投资、长期资产投资、对外投资投资规模和结构、投资收益和风险等融资活动资本性融资、债务性融资、商业信用、内部积累；盈利分配：提取盈余公积和公益金、向股东分配股利。融资规模、结构、收益、

8、风险等财务活动资金流量：现金流量表（二）财务拓展功能财务的拓展功能，都是基于财务数据和财务核算所衍生的功能，也属于财务管理的一般功能，并