所有者权益核算实训.ppt

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1、所有者权益核算实训一、提出要求：了解所有者权益增加和减少的凭证手续，掌握帐务处理方法。二、程序1、总体要求（5分钟）2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（85分钟）3、检查总结（10分钟）三、业务指导1、接受投资借：银行存款1000000固定资产5000000贷：实收资本5000000资本公积1000000指导重点：附原始凭证解读。2、接受捐赠借：固定资产117000贷：营业外收入117000指导重点：接受捐赠的处理。3、公积转增资本借：资本公积2000000盈余公积3000000贷：实收资本5000000指导重点：资本公积、盈余公积的用途。

2、4、兴华公司撤资借：实收资本1000000贷：银行存款1000000指导重点：撤资手续。5、计提盈余公积借：利润分配80000贷：盈余公积80000指导重点：利润分配程序。6、计提应付债券利息借：在建工程800000应付债券5000财务费用43000贷：应付债券848000指导重点：利息的计算与补偿。7、支付债券本息借：应付债券596000贷：银行存款596000指导重点：资金划转。8、预提短期借款利息借：财务费用5000贷：应付利息5000指导重点：利息的计算。9、支付借款利息借：财务费用5000贷：银行存款5000指导重点：结算手续。10、归还借

3、款借：短期借款1000000贷：银行存款1000000指导重点：11、计算应交税费借：营业税金及附加800贷：应交税费—城建税200—教育费附加6002、接受技术投资借：无形资产600000贷:实收资本6000003、研发形成无形资产借：无形资产150000研发支出150000指导重点：研发支出费补偿。4、摊销无形资产借：管理费用23000贷：无形资产23000指导重点：无形资产摊销的补偿。5、收转让技术费借：银行存款60000贷：其他业务收入600005、转让汽车（1）借：累计折旧48448固定资产清理49552贷:固定资产—吉普车50000—武汉

4、13048000（2）借：银行存款27000贷：固定资产清理27000（3）借：营业外支出22552贷：固定资产清理22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。6、转让固定资产（1）转入清理借：固定资产清理10544.7贷:固定资产10544.7（2）转让收入借：银行存款17000贷：固定资产清理17000（3）结转清理借：固定资产清理22552贷：营业外收入22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。7、仓库报废借：累计折旧64000固定资产清理56000贷:固定资产—仓库1200008、支付清理费借：银行存款2700贷：固定资产清理270

5、09、（1）保险赔款借：其他应收款56340贷：固定资产清理56340（2）结转清理损失借：营业外支出2160贷：固定资产清理2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。10、计提折旧借：制造费用—一车间4662二车间4290三车间6000四车间5549辅助生产成本—印染2781—机修2034—供气1622管理费用5553贷：累计折旧22552指导重点：折旧费补偿11、转销盘亏资产借：营业外支出3000贷:待处理财产损益—流动资产损益300012、计提减值准备借：资产减值损失468000贷：固定资产清理4680009、（1）保险赔款借：其他应收款5

6、6340贷：固定资产清理56340（2）结转清理损失借：营业外支出2160贷：固定资产清理2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。