浅议企业不同发展时期的税收筹划.pdf

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1、浅议企业不同发展时期的税收筹划陈萍(南京普迪建材实业集团有限公司，江苏南京210000)摘要：企业在不同的发展时期，有其不同的经营特征、管理策略、财务风险，怎样通过税收筹划减轻税收负担，在最大程度上实现企业利润最大化，已成为当前企业所关心的大事。成功的税收筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，叉能使政府赋予税收法规的政策意图得以实现，使企业在政府税收法律法规的框架内获得更大的发展。关键词：税收筹划；企业不同的发展时期；实现利润最大化中图分类号：F810．42文献标识码：A文章编号：1008—4428(2013)12—61—03一、引言制度的不断完善，国家对偷逃税等行为的打

2、击力度加大。如果企业随着市场经济在中国社会经济发展中的地位更加巩固，中国采用偷、骗、欠税等违法手段来减少应纳税款，不但纳税人要承担受经济的发展将愈发规范，市场竞争也将越发激烈，税收筹划将成为税法制裁的风险，而且企业的声誉这和社会形象也将影响，将对企了中国企业管理的重要措施之一。现代的合理避税，经过长时间的业正常的生产经营产生极大的负面影响。因而企业必须用合法又发展，已经形成了自身独有的特点，在企业的发展过程中发挥了不合理的手段来达到其财务目的，即只有在不触犯税法又不违背税法可替代的作用，它实质上是企业在经营中寻求企业行为与政府税立法意图的前提下实现的税负最小化才是有效的

3、。于是，税收筹划，收政策意图的最佳结合点。成为纳税人的必然选择。成功的税收筹划既能使经营者承担的税收负担变轻，又能使(二)企业实施税收筹划的条件政府赋予税收法规的政策意图得以实现，使企业在政府税收法律避税活动虽不违法，但仍需要在经济上和精力上付出一定的法规的框架内获得更大的发展。税收对每个企业来说都是一项很代价，并不是每个企业都可以成功地进行避税的，那么获得成功避大的开支，它不仅涉及企业的利润，而且还和股东的利益有着密切税的企业纳税人应当具备哪些条件呢?第一，纳税人要有一定的税的联系，因此开展税收筹划就变得十分必要。这样有利于规范企业收法律知识，懂得什么是合法的，什么是

4、违法的，以及合法与非法的会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企界限。这样纳税人就可以在总体上确保自己的经营活动和有关财业加强经营管理。特别是企业在不同的发展时期，有其不同的经营税行为的合法性。第二，纳税人必须具备～一定的财务知识和税务知特征、管理策略、财务风险，如何通过税收筹划减轻其税收负担，在识，经办^最好已取得相关资格，这样，他对政府征收税款的方法就最大程度上实现企业利润最大化，已成为当前企业所关心的大事。有了很深的了解，也能知晓税收管理存在的某些缺陷。第三，企业应二、税收筹划的意义该具有一定的经营规模和受益，因为避税活动往往要经过专门人员(一)

5、企业税收筹划产生的原因的筹划和设计，必然要产生相当一部分的税收筹划费用。假若企业企业的税收筹划又称合理避税或合法避税，主要是指纳税人的生产规模过小，那么，由避税而产生的“经济效益”或许只够支付在详细了解相关税收法规的基础上，在保证不直接违反税法规定税收筹划费用和设计人员的劳务。因此，纳税人就可能会放弃其避的前提下，利用税法等相关法律的差异规定，改变企业的经营活动、税的努力。融资活动、投资活动等涉税事项，以达到避税或减轻税负的行为。它(三)企业实施税收筹划的原则实质上是企业在经营中寻求企业行为与政府税收政策意图的最佳企业税收筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部结合点

6、。成功的税收筹划既能使经营者承担的税收负担变轻，又使分，从根本上看税收筹划应纳人企业财务管理的范畴，其目标也是政府赋予税收法规的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。随由企业财务管理的目标决定的。也就是说，企业在确定税收筹划方着我国经济发展的加速，一方面，-&：lk在自主经营、自负盈亏的过程案时，不能一味地只考虑降低税收成本，而忽略该实施筹划方案所中，主体利益观念日益强烈。税收无偿f生的特点，使得税款支付成为引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑所采墩的税收资金的净流出，是既得收益的一种丧失。因此，如何在不违反税法而筹划方案是否能给企业带来收益的绝对值。因此，

7、充分发挥税收筹又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行划在现代企业财务管理中的作用，促进企业财务管理目标的实现，为，达到合法地减少税款支出，成为企业生产经营管理的一个重要在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：1、合法性原则。企业在课题。另一方面，在国家有关税收法律法规政策上，纳税人的定义具进行税收筹划的实施时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现有可变通性；纳税范围具有一定的弹性；纳税依据具有可调整性，税在：第一、企业只能在税收法律许可的范围内开展税收筹划，必须依率具有差异性，这些都使得税收筹划具有可能。再者，随着税收征