浅议税收筹划对企业意义

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1、浅议税收筹划对企业意义摘要：稅收是企业的收益在企业与国家之间进行分配的结果，纳稅会导致经济利益流出企业，因此如何进行合理的税收筹划直接关系到企业管理目标的实现。本文通过税收筹划对企业的意义进行分析，提出几点企业在进行税收筹划时应注意的问题。关键词：税收筹划；纳稅意识；风险中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X(2013)12-0-01企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对生产经营进行全方位、多层次的运筹。而税收筹划是为了企业实现资金、成本、利润的最优效果，从而提

2、高企业的经营管理水平。对于现代企业来说，如何在恪守税法和不违背企业发展的前提下，充分利用好现行的稅收政策，以最大限度地控制成本、节约费用。企业税收筹划就是企业获得最大利益的必经途径，是每一个企业管理者都需要关注的关键问题。从实践上看，企业稅收筹划必须坚持以下几项基本原则：合法性原则(是指纳税主体在其进行的纳税筹划中必须以税收法律为准绳，税收法律是纳税主体和征税主体的税收行为准则)、成本效益原则、筹划性原则和专业性原则。一、税收筹划对企业的意义1.节约企业成本费用，实现利润最大化目标。税收作为企业享受

3、政府公共服务的代价，缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本、费用，而稅款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供了资金保障。2•促使企业增强自我纳税意识。随着市场经济的不断发展及企业责任心的加强，大多数企业已经从原来的事后偷税漏税转变为在税法可容忍的范围内通过税收筹划，达到合理避税的目的。这种纳税意识的提高及转变说

4、明企业税法知识的普及和纳税责任心的不断加强。3•促进产品结构调整与资源合理配置。企业为了进行税收筹划，不断在产品结构、投资规模及融资方式方面进行调整，以适应稅法中计稅依据与享受稅率优惠政策的要求。由于每项税收优惠政策的制定均基于使企业调整产业结构、改变生产模式或是降低环境污染的目的，虽然企业进行税收筹划的目的是为了减轻企业的税负，但客观上企业是在充分享受国家税收优惠政策的同时，间接促进了产品结构的合理调整及资源的最优配置。4•有助于财务管理水平的提高。财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决

5、策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。二、税收筹划应遵循的原则1.合法性原则。合法性原则是企业纳税人必须在税法允许的范围内，对多种纳税方案进行科学合理的选择和规划，仔细的衡量和慎重的决策，达到延缓和减轻稅收负担的目的。税收筹划是一种合法的行为，与偷税、逃税有着本质区别。企业在进行税收筹划时，必须以税法条款为依据，当有多种可

6、供选择的纳税方案时，不仅要选择税负最低的财务决策，而且要使税收筹划行为合法合理。2.筹划性原则。筹划性原则是应在企业发生纳税行为之前，通过事先规划、设计安排。在企业的经济活动中，纳稅义务通常滞后于纳税行为，这在客观上提供了企业在纳税之前事先做出筹划的可能性，来合理规避税负或降低税负水平。3.目的性原则。目的性原则是税收筹划有明确的目的——取得“节税”的税收利益，节税是为了实现合法的节税增收，提高经济效益。企业在税收筹划和付诸实施的过程中,还会发生种种成本，因此，企业在税收筹划时，还要对预期收入与成本

7、进行对比，只有在预期收益大于其成本时，企业才获得税收利益，进行税收筹划才有意义。1.全局性原则。企业税收筹划的直接目的是谋取合法的稅收利益。但是，从根本上看，税收筹划作为财务管理的一部分，必须服从、服务于企业财务管理的总体目标，必须注重全局性。三、企业进行税收筹划应注意的问题1•税收筹划应在遵守稅收相关法律基础上进行。税收筹划的一个重要作用就是使企业避免承担税收处罚。首先，企业应按照《会计法》的要求，及时、完整、真实地记录每项经济业务，并按照账簿、会计报表的真实记录填报纳税申报表，并及时缴纳税款，避

8、免承担税收处罚。其次，一切筹划活动必须按照国家出台的税收法律、优惠政策规定执行，在法律框架内进行相关筹划活动，得到税务机关的认可，避免承担税收法律责任。2•税收筹划应着眼于企业长远发展，争取企业综合经济效益最大化。首先，企业在进行税收筹划时，不能只关注单一税种的税负最低，而要综合考虑筹划方法，通过税收筹划使企业整体税负达到显注降低。其次，在降低企业税负的同时，要比较由于降低税负带来的收益是否能抵销产品销售收入的下滑或成本、经营费用的上涨，要权衡两方的利益关系。再次，如