管理费用制造费用的明细.doc

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1、一、管理费用1、管理费用一工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生吋直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用一职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比

2、例交纳的一种医疗基金。3、管理费用一业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用一邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用一差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用一董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用一办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用一汽车费：行政管理人员用车费

3、用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用一低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用一劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用一运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用一工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用一研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用一税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;16、管理费用一职教经费：用

4、于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的;17、管理费用一修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。18、管理费用一其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、营业费用（1）固定费用1、营业费用一工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资；2、营业费用一职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福

5、利相关的费用；发生吋凭据直接计入，另包括计提福利；6、营业费用一广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用；7、营业费用一差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、营业费用一服务费、样品费：为促销产品发服务费用；9、营业费用一其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10、营业费用一折I口费：营业部使用的固定资产每月所计提的折］口。(2)变动费用3、营业费用一运输费：通过齐种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；4、营业费用一运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费;5、

6、营业费用一保险费三、制造费用(1)固定费用1、制造费用一工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费3、制造费用一折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。4、制造费用一修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用一机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用一办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费(如产品标签)7、制造费用一低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部

7、门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。8、制造费用一租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。9、制造费用一运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。10、制造费用一保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。11、制造费用一差