公司财务管理(新).ppt

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1、1第一章财务管理导论第一节财务管理及其职能一、财务本质与职能1、财务的本质财务（Finance）：是财务活动和财务关系的统一。财务活动：即资金运动过程，企业的筹资、投资、耗资、收入与分配形成了财务活动的客观经济内容。2在市场经济条件下，企业客观存在着资金运动。这种资金运动具体表现为两种形式：1、实物商品资金运动。商品是使用价值和价值的统一,企业再生产过程也就表现为商品使用价值的生产和交换的过程与商品价值的形成和实现过程的统一。在这一过程中，企业运用一定的劳动手段对劳动对象进行加工、生产出新的商品，并将其出售，使实物商品的使用价值得以实现，它表现为实物商品的运动过程；另一

2、方面，与实物商品运动过程相适应，企业将生产中消耗的原材料转移到产品上去，并创造出新的价值，通过实物商品的出售，转移价值和新创造的价值得以实现。这种价值运动过程可以表示为：G—W（A、Pm）…P…W’—G’3在上式中，G——W反映了实物商品的购进过程，同时也是货币资金向商品资金的转化过程。W…P…Wˊ—Gˊ反映了购进的实物商品与劳动力结合而被加工生产成为一种新的实物商品的过程，同时也是商品资金转化为生产资金，继而又转化为商品资金（或成品资金）的过程。在这个过程中伴随着实物商品形态的转换，产生了一个价值增值额；Wˊ—Gˊ（G+△G）反映了实物商品的销售过程，同时又是商品资金

3、向货币资金转化的过程。这样，企业的再生产过程既是实物商品的运动过程，又是实物商品的价值运动过程。在再生产过程中，实物商品价值的货币表现就是资金，资金的实质是再生产过程中运动着的价值，离开了再生产过程，它就不成为资金。资金必须是流动着的。42、金融商品资金运动。在现代企业中，不仅存在着实物商品运动，也存在着金融商品运动。所谓金融商品，狭义地说是指各种能在金融市场反复买卖，并有市场价格的有价证券。我们设定金融商品为Gw,那么，企业进行的各种金融商品投资或买卖活动就可以用下面的形式表示：G——Gw——G’从式中可以看出，金融商品运动也经历着买与卖的两个阶段：购买金融商品的过程

4、，同时也是货币资金向金融商品资金转化的过程；而出售金融商品的过程，同时也是金融商品资金向货币资金转化的过程。企业买卖金融商品的过程是不断进行的，周而复始地买卖金融商品所形成的资金运动构成资金的周转。5如果企业运用金融商品的出售取得货币资金，如发行股票或债券取得货币资金，从而产生了Gw—G的环节；企业用取得的收入货币资金回购或偿付金融商品，从而产生了G’—Gw的环节。由此，我们略去了实物商品运动过程，就会得到以下公式：Gw—G……G’—Gw（两种运动结合）这就是运用金融商品取得货币资金并偿付货币资金的过程。在这个过程中，伴随着金融商品的出售，资金形态也由金融商品资金转化为

5、货币资金；伴随金融商品的收回或偿付，资金形态由货币资金转化为金融商品资金。可见，这个过程也是一个资金运动过程。如上分析，在企业中存在实物商品运动和金融商品运动，这两种运动都表现为价值运动或资金运动过程，而资金运动过程总是与一定的财务活动相联系的。6那么可见：（1）Gw——G筹资活动（2）G……G’投资活动、资产管理（3）G’——Gw分配活动7财务关系：即企业与各利益相关主体之间的经济关系。包括：（1）、企业与国家之间的经济关系（2）、企业与股东之间的经济关系（3）、企业与债权人之间的经济关系（4）、企业与债务人之间的经济关系（5）、企业与其他企业之间的经济关

6、系（6）、企业与职工之间的经济关系（7）、企业内部各单位之间的经济关系82、财务的职能财务职能是指财务本身所具有的特有功能。财务职能是确定财务管理任务与作用的客观依据。它表现在：（1）、筹资职能：企业资金投入的数额是由生产经营要素形成的规模与资金周转速度所决定的。这就要求财务必须不断筹集投入所需要的资金，使财务具有筹资职能。主要包括筹资量的确定、筹资渠道的选择，以及资金结构的优化，能以较低的费用筹足所需的资金。（2）、调节职能：财务作为企业资金投入活动，资金投入的规模与方向，一方面受制于生产经营要素形成的规模和结构，另一方面当资金筹集量一定时，为执行资产所有者调整结

7、构的决策或9贯彻国家有关宏观调控政策措施，通过资金投向与投量的调整，使企业原有的生产规模与经济结构发生调整，这就是财务调节职能的内容。（3）、分配职能：财务作为企业资金的产出活动，当取得货币收益后，要按收益分配的规定和流程向投资者进行收入分配，这就是财务分配职能的基本内容。（4）、监督职能：为了合理组织财务活动，正确处理财务关系，国家制定了有关财税、金融、财务法规，所有者与经营者也制定了各种财务制度。财务管理必须按照这些法律法规、财务制度实施财务监督，使这些规定得以执行，这就是财务监督职能的基本内容。10二、财务管理的概念与性质财务管理是