会计模拟实习(分录).ppt

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1、第一期业务的会计处理1.将一栋空置办公楼出租，租期5年，该办公楼原值为4500000元，已提折旧1170000元。月租费用为20000元,租期5年.收到首期租金60000元.根据2007年12月1日市场情况，确认公允价值为5500000元。鉴于存在确凿的证据证明公允价值的存在，决定采用公允价值模式。(1)借：投资性房地产5500000累计折旧1170000贷：固定资产---房屋及建筑物4500000资本公积-----其他资本公积2170000(2)借:银行存款60000贷:其他业务收入----租金20000预收账款----租金40000（2）购进运输用汽车一辆，价值150000元，

2、开出支票支付。增值税21794.87元借：固定资产---运输设备128205.13应交税费—应交增值税（进项税额）21794.87贷：银行存款150000(3)接银行通知，四川食品公司汇来上月欠款986000元已收。借：银行存款986000贷：应收账款---四川食品公司986000（4）向顺德米制品厂购入三级大米100吨，每吨2100元，增值税35700元，运费5000元。大米巳验收入库，货款以汇兑方式支付，所有款项已由银行汇出。（计划单价2000元）1）借：材料采购---大米214500应交税费—应交增值税（进项税额）36038.71贷：银行存款250538.712）借：原材料-

3、--大米200000借：材料成本差异---原材料14500贷：材料采购---大米214500(5)借：应收账款----四川食品公司2343000贷：主营业务收入----白酒2000000贷：应交税费----应交增值税（销项税额）340000贷：银行存款3000(6)接受某侨胞一辆汽车,原值300000元,评估确认价值为250000元.借:固定资产---运输设备250000贷:营业外收入----捐赠收入250000(7)购进一台大型精密过滤仪器,合同约定采用分期付款方式支付设备价款.该设备价款为250000元,长期款项100000元于2007年12月3日支付,其余款项分别在2009年

4、、2010年、2011年12月31日平均支付。设折现率10%购买设备的现值=100000+50000*（P/A，10%，3）=100000+50000*2.4869=224345元借:固定资产----机器及其他设备224345未确认融资费用25655贷:银行存款100000长期应付款150000(提示:结合<<租赁>>准则进行处理,和第82题联系)（8）王强出差回来，报销差旅费用1800元，原借支2000元，退回现金200元。借：管理费用---差旅费1800现金200贷：其它应收款------王强2000(9)借：周转材料---低值易耗品(电风扇)2800贷：应付账款----广东省

5、东方公司2800(10)借：制造费用---一车间（办公费）1000二车间（办公费）800管理费用----办公费2700贷：银行存款4500(11)借:其他货币资金——存出投资款400000贷:银行存款400000借:交易性金融资产384800投资收益384.80贷:其他货币资金——存出投资款385184.80(12)借：银行存款2223000贷：主营业务收入----白酒1000000----药酒900000贷：应交税费----应交增值税（销项税额）323000(13)借：应付账款----南京食品厂872300贷：银行存款87230014借：在建工程----仓库扩建工程120000贷

6、：银行存款120000(提示:可通过”工程物资”科目过渡)15借：短期借款----工商银行北京路支行800000贷：银行存款80000016借：库存商品---龟茸酒120000应交税金----应交增值税(进项税)20400银行存款200000固定资产---运输设备80000营业外支出----债务重组损失199700坏账准备-----应收账款68900贷：应收账款---民润食品批发部689000(提示:结合<<债务重组>>准则)17借：银行存款29568财务费用----利息支出432贷：应收票据----广西酒批公司3000018借：销售费用---广告费120000贷：银行存款1200

7、0019借：应付职工薪酬---工资166335贷：银行存款16633520借:其他货币资金——存出投资款300000贷:银行存款300000借:可供出售金融资产100100贷:其他货币资金——存出投资款10010021借：管理费用---修理费3500贷：银行存款3500221）借：材料采购-----酒曲9256药材74484应交税费—应交增值税（进项税额）13745.50贷：银行存款97485.502）借：原材料---酒曲8000药材60000借：材料成本差异----