2016年年终结账注意事项.doc

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1、2016年终结账注意事项1、年终报销：报销决定了一个公司的财务是否规范。2016年的费用单据除2017年发生的外，是不允许出现在2017年的。2、年终报销通知各部门：为了便于公司年终结账，同时根据税法规定，跨年度的费用不允许税前列支，2016年12月31日之前发生的所有票据，务必在2017年的1月5号之前报销，逾期不予报销。2、年终清理借条：可以减少漏洞，保证公司资产的安全和完整，对于部门备用金，借条清理后，重新借款。财务的基本职能：核算，核心职能：管控3、年终盘点盘点范围：固定资产、存货（原材料、辅助材料

2、、半成品、产成品、委托加工物资、发出商品、样品等）、低值易耗品、包装物等实物资产。1）  提前做盘点规划2）  提前召开年终盘点会议3）  提前做好年终盘点前的准备工作4）  财务驱动（监盘、抽盘），业务盘点5）  变化不大的资产提前盘点6）  清理呆废料并变现年终盘点不能流于形式，一定要重视，只有盘点准确，账才能算准。4、年终核对往来账如果不进行年终对账，会造成往来账不准，报表不准，也会造成资产损失、漏洞增加、风险增加（有的客户没有和核对客户对账并签字，客户不承认欠款），重点核对应收账款，对账单客户盖章签

3、名.财务工作重点不在财务内部而在外部！！!     5、收入确认是否完整，有无未确认收入，同样是否存在未入账成本及费用收入、成本、费用确认不准，会造成利润不准，如果少计费用，将会造成利润不实，资产虚增。6、年终税务历史遗留问题的解决今天的历史遗留问题不解决，就会变成明天的原罪7、会计错账更正通过上述对账、盘点，如发现当年度的账记账错误的，可以按照企业会计准则第28号《会计政策、会计估计变更和差错更正》进行会计差错更正，包括以前年度差错更正，如果涉及到以前年度损益类科目，通过“以前年度损益调整”，转入“利润分

4、配”，有的可能涉及到所得税调整。做错账很正常，错了调整就行了，如果一直没有错账，则反而不正常。8、检查报表之间的逻辑关系（1）、资产负债表期末“未分配利润”=年初未分配利润+利润表净利润-计提的盈余公积-本年度分红+-会计调整（2）、现金流量表“期末货币资金余额”和“期初货币资金余额”=资产负债表“货币资金”期初期末余额（3）、如果资产负债表表间关系不正确，那么现金流量表下的经营活动产生的现金流量净额不平。（4）、毛利率是否正常，成本费用率是否正常，以及其他财务指标是否正常（5）、内部管理资产负债表看周转率

5、及负债率是否正常（6）、报表重分类9、检查本年度税金是否正常，是否符合逻辑关系，年末的应交税费，是否为12月份应交税费营业税金及附加和城建税、教育费附加、增值税有什么关系，如果2016年营业税金及附加为100万，增值税=100万/0.12，包括《纳税申报表》收入和《利润表》收入是否一致，如果不一致，是否有备查账。10、该计提的费用是否计提，该摊销的费用是否摊销，本年利润要转入利润分配（1）本年利润转入利润分配借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损做相反会计分录（2）年末利润计提盈余公积计提盈余公积：   

6、 借：利润分配—提取法定盈余公积                           贷：盈余公积—法定盈余公积             结转“利润分配”的明细科目： 借：利润分配—未分配利润       贷：利润分配—提取法定盈余公积（3）计提分红 借:本年利润      贷:应付股利(应付利润)支付股利或利润时 借:应付股利（应付利润）     贷:银行存款             应交税费-应交个人所得税（分红税）