财务仓储流程管理手册.doc

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1、山东北易车业有限公司财务仓储流程管理手册编制：日期：审核：日期北易车业基础管理委员会编制2010年4月10日目录1．山东北易车业成本核算工作流程32．山东北易车业费用报销管理工作流程63．山东北易车业固定资产管理工作流程84．山东北易车业资金管理工作流程115．山东北易车业原料仓管理工作流程146．山东北易车业辅料仓工作流程177．山东北易车业配件仓工作流程208．山东北易车业成品仓工作流程231．山东北易车业成本核算工作流程山东北易车业有限公司流程说明文件流程名称成本核算管理工作流程文件编号BYBPCW001-1流程编号BY

2、BPCW001流程负责人财务部经理版本A0部门财务部编制日期2010-4-10生效日期编制审核核准1.目的:为加强公司成本管理工作，提升生产效率，降低生产成本，特制定本制度。2.适用范围:本文件适用于本公司成本核算工作的管理。3.权责:3.1本流程的总负责人是财务部经理。负责本流程的制订、实施、修订和优化工作。3.2财务部负责编制与下达成本计划。3.3财务部负责制造费用和单位产品成本的核算。3.4财务部负责对产品成本差异进行分析并进行反馈。3.5生产部负责成本核算相关数据的报送与成本控制改进方案的制定。3.6董事长负责对本流程

3、实施全面监控。4．流程概要4.1成本计划的编制与下达4.1.1生产、技术等相关部门根据生产工艺和生产实际，确定生产消耗定额，并将生产消耗定额报送财务部。4.1.2财务部根据消耗定额编制成本计划，经财务部经理审核后，报董事长审批。4.1.3财务部下达董事长审批的成本计划。4.2生产部门执行财务部下达的成本计划。4.3数据资料的报送4.3.1生产车间根据生产用料编制物料使用情况表、工时记录及生产报表；4.3.2生管科整理并汇总各车间物料使用情况表、工时记录及生产报表，报生产部经理审核。4.4制造成本的核算与单位产品成本的差异分析4

4、.4.1财务部根据各部门发生的人工费用以及制造费用等进行核算，计算出单位产品成本费用。4.4.2财务部对各部门产品成本核算完成后，对单位成本变动进行分析。4.4.3财务部进行产品成本差异分析，组织相关部门进行分析差异产生的原因，编制改进措施或方案。4.5成本核算的审核4.5.1成本汇总分析报表先由公司财务部审核；4.5.2财务部审核后汇总所有产品成本；4.5.3形成财务成本分析报告报公司财务部经理审核，报董事长审阅。4.5.4生产部根据成本差异分析报告的结果，制定成本控制改善计划，并由各车间实施，重新确定相关的工艺技术配比及各

5、种消耗定额资料。5.相关流程及文件无6.使用表单6.1汇总的领料表6.2生产报表6.3库存报表6.4成本分析报告6.5工时单2．山东北易车业费用报销管理工作流程山东北易车业有限公司流程说明文件流程名称费用报销管理流程文件编号BYBPCW002-1流程编号BYBPCW002流程负责人财务部经理版本A0部门财务部编制日期2010-4-10生效日期编制审核核准1.目的:为规范公司各类费用的使用及报销管理，严格控制成本，提高公司资金使用的正确性与安全性，特制定本制度。2.适用范围:本文件适用于公司财务部对各部门产生费用与报销过程的管理

6、。3.权责:3.1本流程的总负责人是财务部经理。负责本流程的制订、实施、修订和优化工作。3.2各相关部门负责费用需求的申请及相关单据的整理。3.3财务部出纳负责费用款项的支付，各会计负责单据审核与账目处理。3.4各分管领导负责本职范围内借款申请与报销业务的审核。3.5董事长负责对所有借款申请与报销业务的最终审批。4.流程概要4.1费用开支需求4.1.1各部门依据本部门的需求产生费用开支需求，若需先支取相应款项，则需由该部门提出借款申请，报分管领导审核，经董事长签字同意后方可到财务部支取相应款项。4.1.2财务部出纳按照公司制度

7、及公司领导的审批意见，支付相应数额的款项。4.1.3若不需要提前支款，则由相关部门直接通知供应商送货或直接取货。4.1.3仓库到货后办理入库。4.1.4采购部根据仓库手续开具入库单，并交材料会计进行审核。4.2费用发生4.2.1对通过材料会计审核的往来帐目由记账会计挂帐。4.2.2记帐会计随时编制转账凭证并登记往来帐。4.2.3各部门或供应商在费用发生完毕后，由当事人整理相关票据并签字确认，分管领导审核后报材料会计审核，再经董事长签字同意后方可到财务部支取相应款项或抽取借条借据。4.2.4出纳根据往来业务编制收付凭证并登记存款

8、/现金日记帐。4.2.5成本会计对转帐及收付凭证进行审核，并登记总帐。4.3成本会计负责编制会计报表，由财务部经理审核并签名，报董事长审批。4.4财务部负责本流程过程中资料的存档与管理。5.相关流程及文件5.1《采购管理工作流程》6.使用表单6.1借款借条6.2入库单6.3付