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时间:2020-04-30
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1、举例说明资产负债表的编制技巧 [例]xx公司xx年12月31日有关科目的余额见表10-1: 表10-1 科目余额表 12月31日 单位:元 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 现金 1000 短期借款 300000 银行存款 305000 应付票据 75000 其他货币资金 165000 应付账款 15000 157500 短期投资 75000 其他应付款 7500 短期投资跌价准备 200
2、0 应付款 22500 应收票据 15000 应付福利费 45000 应收账款 300000 应交税金 60000 坏账准备-应收账款 35000 其他应交款 105000 -其他应收款 10000 预提费用 120000 其他应收款 22500 长期借款 727500 再途物资 90000 (其中1年内到期) 75000 材料 275000 实收资本 1500000
3、低值易耗品 26500 资本公积 150000 库存商品 120000 盈余公积 750000 待摊费用 60000 (其中公益金) 250000 长期股权投资 650000 利润分配 34500 长期债权投资 350000 固定资产 2026500 累计折旧 455000 在建工程 60000 合计 4541500 502000 合计 150
4、00 4054500 根据上述资料‚该公司xx年12月31日的资产负债表(期末栏数)见表10-2: 表10-2 资产负债表(简表) 编制单位:××公司 xx年12月31日单位:元 资产 年初数 期末数 负债和所有者权益(或股东权益) 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 471000 短期借款 300000 短期投资 73000 应付票据 75000 应收票据 15000 应付账款 1575
5、00 应收股息 应付工资 22500 应收账款 265000 应付福利费 45000 其他应收款 12500 应付利润 预付账款 15000 存货 511500 应交税金 60000 待摊费用 60000 其他应交款 105000 一年内到期的长期债权投资 其他应付款 7500 其他流动资产 预提费用 120000 流动资产合计 14230
6、00 一年内到期的长期负债 75000 长期投资: 其他流动负债 长期股权投资 650000 流动负债合计 967500 长期债权投资 350000 长期负债: 长期投资合计 1000000 长期借款 652500 固定资产: 长期应付款 固定资产原价 2026500 其他长期负债 减:累计折旧 455000 固定资产净值 1571500 长期负债合
7、计 652500 工程物资 在建工程 60000 负债合计 1620000 固定资产清理 所有者权益: 固定资产合计 1631500 实收资本 1500000 无形资产及其他资产: 资本公积 150000 无形资产 盈余公积 750000 长期待摊费用 其中:法定公益金 250000 其他长期资产 未分配利润 34500 无形资产及其
8、他资产合计 所有者权益合计 2434500
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