高校预算绩效管理问题探讨 .doc

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1、高校预算绩效管理问题探讨高校预算绩效管理问题探讨高校预算绩效管理问题探讨高校预算绩效管理问题探讨　　高校财务预算是全年安排各项收入和各项支出的重要财务依据。是实现对高校教育教学、招生就业、学生管理、科研管理、资产管理、行政办公、后勤保障等全面经济业务活动的统筹和控制，是为高校各项经济业务活动健康发展的制度保障。全面加强预算编制、执行，以及预算的绩效考核和审计监督等环节的管理，根本目的是保障收入实现，合理配置资源、有效控制支出，提高资金使用效益，通过发挥预算的杠杆作用，最终达到预算资金效益的最大化，以促进高校各项事业的稳步发展。　　高校财务预算管理作为财务管理的一项重要内容，在

2、财务管理中发挥着龙头作用，每年年末，财务处根据高校明年事业发展计划和可支配财力，按上级财政规定的要求及程序编制高校年度财务预算，用于指导和约束高校当年的财务收支业务活动。结合自己二十几年的预算编制工作，发现高校预算编制过程中仍存在一些问题：　　预算编制缺乏长远规划，与高校事业发展长期目标存在偏差。每年年末，财务处下达预算编制通知，高校各部门上报本部门年度收支计划，财务处根据高校财力情况，高校预算领导小组对各部门的公用经费采取定额办法予以核定，对部门专项经费采取一事一议的方法，对财政下达的各项专项经费直接按上级专项经费管理办法进行管理。目前，这种预算管理方式仅考虑高校的年度收支

3、计划，力求年度内预算收支平衡，基本未涉及高校的长远发展规划。2016年，按财政部门的统一要求，预算单位开始编制三年财政收支计划。但是，编制还限于粗线条管理阶段，限于财政资金的规划层面，高校应以此为契机，根据高校总体发展规划、校区功能布局、学科建设等方面的需求，编制适合实际管理需求较为全面的校内预算三年规划，实际指导高校的财务预算管理工作。　　预算编制不够科学，部门经费分配不合理。高校财政预算应当全面涵盖高校各项收支活动。由于目前高校各类形式的收入项目日益繁杂，租金来源多元，各部门创收业务的开展存在很大程度的不确定性，相应的支出也呈现出多样化要求的趋势，致使高校实际收入较年初预

4、算产生较大偏差，导致对应的预算支出无法按年初预算落实，财务预算执行的严肃性大打折扣。部门预算对一些专项支出缺乏充分论证，经常出现经费落实后执行难、执行偏差大的现象。而各部门定额指标的核定多以参考历史数据为准，资金缺乏科学合理的测算依据，从而形成各部门之间经费分配不合理现象。　　预算执行缺乏刚性，资金利用效益不高。随着高校财务管理体制的深化，院系两级财务管理权限不断下移，逐步向院系共管，高校经费分配权落实到主管部门。以二级预算管理为主的模式发展。在财务预算执行的过程中，由于经费管理部门和预算申请部门存在着信息上的不对称，申请部门总想以各种名目扩大支出，通过争取政治倾斜，打申请报

5、告，找领导等方式，在预算执行期间不断追加预算支出内容和规模，对预算资金执行缺乏有效的约束机制，造成部门间资源配置不均的浪费现象。从高校层面来看，资金利用效益不高，甚至存在不计成本，盲目花钱现象。　　预算控制执行结果，缺乏有效考核机制高校预算资金管理绩效，大多数高校还停留在预算编制和执行控制层面，没有充分发挥预算的“指挥棒“作用，对预算整体结果的运用及考核，还没有规范、完整、可操作性的考核机制，预算执行考核情况未能和教职工个人利益挂钩，导致部分高校在经济业务办理过程中出现了重投入、轻绩效的现象，存在教育教学、科研资源重复配置，行政后勤管理松懈，严重跑冒滴漏管理弱化，资源消耗逐年

6、增加，资产损毁现象时有发生。造成了国有资源的极大浪费，严重影响到高校的可持续发展。　　借鉴国外大学财务管理的经验，可以探索建立一套科学有效的预算绩效评价体系。一个科学有效的指标评价体系，一方面可以合理管控高校各部门的经济业务活动，提高全院的资金配置效率；另一方面，通过高校教职工的全员参与，可以调动教职员工的积极性，使每位教职工的切身利益与预算绩效管理目标直接挂钩，从而达到以点控面的管理效果，合理控制高校财务风险。通过绩效评价体系实现对高校各类经济活动的管控与引导，从而达到资金效益最大化。高校的事业管理绩效可划分为教学、科研、资源占用三大方面，分别设置不同的绩效考核指标，通过对

7、相关评价指标进行考核，实现对高校各部门工作绩效的全面评价。首先，利用高校长远战略规划和年度工作目标，采用同样方法，通过充分调研论证，把财务管理与资金运用效果与部门利益、教职工个人利益挂钩，科学计算出各项考核评价指标的权重。其次，按照需要达到的绩效管理目标，针对高校二级院系从教学、科研、资源占用等方面每年计算考核分值，按部门综合考核得分高低进行排序，具体划分为优秀25%、良好30%、一般45%三个档次，绩效工资总量分别上浮20%和10%，全部用于对部门职工的奖励，对教辅、管理部门，因不涉及教学绩效考核内容