财务分析培训材料

《财务分析培训材料》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2009年财务分析与营业费用管理培训材料二00九年五月广州第一部分财务分析一、财务分析的主要用途¢竞争力提高的需要¢创造价值的工具¢行领导调研的素材¢综合素质提高的途径二、财务分析基本框架三、案例分析四、当前财务分析存在的主要问题五、下一步工作建议1.1竞争力提高的需要•当前流行与企业经营相关的两种观点战略决定成败细节决定成败战略与细节来自哪里？1.1竞争力提高的需要•传统核心竞争力理论成本领先技术领先市场细分标新立异分析产品分析技术分析不同类分析目前产品不足成本构成发展趋势别客户行为以及未来趋势精细化分析1.1竞争力提高的需要•更多企业高度重视分析工作2002年调研显示，财务部门3

2、9%时间用于会计记录与报告；2005年已经下降到27%，其余精力用于分析VUPS公司V宝洁公司V三星公司:最典型的是1999年广告费用及其营销费用分配调整1.1竞争力提高的需要•小结V精细化的财务分析可以发现当前经营管理中的主要问题，V精细化的财务分析可以为战略制定及完善提供依据V精细化的财务分析可以为具体行动提供细节支持由此，最终增强企业的竞争力，不少企业也提出要做分析型的竞争者。1.2创造价值的工具•分析业务发展对盈利能力的影响•分析息差变化对盈利能力的影响•分析资产质量劣变对盈利能力的影响•分析营业费用结构及用途对盈利能力的影响•分析政策变化对盈利能力的影响1.3行领导调研的主

3、要素材•解决具体问题的调研•全面指导分行工作的考察•协调银企、银政、同业的调研•参加专业性会议的调研•制定政策的调研1.4综合素质提高的途径•财务分析的主要特点V是一项综合性较强的工作V是一项创新性要求较高的工作V是一项及时性要求较高的工作•财务分析需要的基本理论V了解商业银行从事的主要业务及其规律V掌握宏观经济管理知识V掌握财务管理、财务会计、管理会计基本理论V对宏观政策及金融市场等要有较强的敏感性V对数据处理要有一定的技巧主要内容一、财务分析的主要用途二、财务分析基本框架•财务分析类别•规范化财务分析框架•交行当前财务分析框架三、案例分析四、当前存在的几个问题五、下一步工作建议2

4、.1财务分析类别•全面分析（综合分析）：V招商银行与交通银行的比较与启示：研究发展部V每季度同业比较分析：预算财务部（主要是财务指标的分析）V分行每季度的财务分析2.1财务分析类别•专题分析：V每季度总行净息差通报分析：预算财务部V每季度成本收入比通报分析V分行每季度的财务分析中的专题分析2.1财务分析类别•研究报告：V招商银行与交通银行比较与启示V政策专题研究报告2.2商业银行财务分析基本要求•与业银行的管理理念相适应：从重视利润增长到价值创造的转变；由此决定商业银行财务分析的重心：以净利润转变到经济利润（为股东创造额外财富）•与商业银行“三性”要求相适应V安全性：保持足够的清偿能

5、力，经得起重大风险和损失。为此分析重点：ò资产规模和结构：存贷比、备付金等指标合理控制资产扩张规模ò资产质量情况ò自有资金的补充2.2商业银行财务分析基本要求•与商业银行“三性”要求相适应V流动性：随时可以适当价格取得可用资金的能力，以便随时应付客户提存及银行支付的需要。V盈利性：高盈利资产的配置，为此要提供以下信息：ò尽量减少现金资产，扩大盈利资产比重；ò尽可能低的成本，取得更多资金ò减少贷款和投资损失ò加强内部经济核算，优化费用资源ò加强流程银行建设和内部合规管理，减少事故和差错2.3商业银行财务分析一般框架一、总体经营情况分析（一）业务发展总体情况1、存贷款增长情况。要总结出发

6、展的特点。2、市场占比简要分析。3、中间业务发展情况。4、省辖行及本部业务发展特点。要突出一体化及差异化特点。（二）转型业务及特色业务发展情况1、零售业务转型发展。2、离柜业务发展。主要是网上银行等。3、财富管理业务发展。（三）业务结构分析1、盈利资产结构分析。高中低盈利资产。2、资本占用情况分析：节约资本型业务占比情况。2、客户结构。1-10级客户占比及变动情况。3、其他结构分析。（四）盈利实现情况2.3商业银行财务分析一般框架二、财务收支情况分析（一）主要财务指标表现1、盈利能力指标：EVA、RAROC、经营利润、拨备后利润2、资产质量指标：不良贷款率、存量清收等，劣变情况。3、

7、息差指标：净利差、净边际利率情况4、营运效率指标：成本收入比、ROAA。（二）营业收入情况1、总体情况2、营业支出构成3、影响营业收入因素分析（三）营业支出情况1、总体情况2、营业支出构成3、影响因素分析三、专题分析四、管理会计分析2.4商业银行财务分析主要指标•商业银行财务分析主要指标V盈利能力指标（总分行层面）V业务发展指标（总分行层面）V风险控制指标（总分行层面）V流动性分析（总行层面）V资本分析（总分行层面）V固定资产分析(固定资产占比等）2.4商