企业财务报表分析公式大全.docx

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1、企业财务报表分析公式大全2014-05-15 注册会计师　　财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。　　一、偿债能力分析：　　1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。　　2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

2、国际标志比率100%我国90%左右。　　3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。　　4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%　　　　二、资本状况分析：　　1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。　　2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越

3、高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。　　三、盈利能力分析：　　1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。　　2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。　　3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%　　4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%　　5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*

4、100%　　6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。　　7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。　　8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%　　9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%　　10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%　　11、流动比率=流动资产/流动负债*100%　　12、速动比率=速

5、动资产/流动负债*100%　　13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%　　14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%　　15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%　　16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%　　17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%　　18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%　　19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%　　20、营业费用率=营业费用/主营业务

6、收入*100%　　21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%　　22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率　　23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%　　24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%　　25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%　　26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%　　27、销售收现比=销售收现/销售额　　28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金　　29、现金比率=现金余额/流动

7、负债*100%　　30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%　　31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%　　32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%　　33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额　　34、应收帐款周转天数　　=天数/应收帐款周转次数　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让　　35、存货周转率=销售成本/平均存货　　36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率　　37、流动资产周转

8、次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额　　38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数　　39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额　　40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率　　41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出　　42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额　　四、营运能力分析　　1、