财务科室制度.docx

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1、财会管理制度（一）财会人员工作职责会计岗位职责1、按照国家会计法规制度和公司财务的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告财务主管。2、登记好有关备查账簿，定期和不定期对账，做到账账、账实相符。3、整理物料入库单据，并填制入库凭证。4、根据有关资料编制会计报表的附表。5、月初装订上月的记账凭证（财务资料归档管理）。6、负责税务申报及税控系统的维护。7、按时完成公司交办的其他临时性工作。出纳岗位职责1、认真执行国家以及公司财务

2、管理部门关于现金管理的规章制度。2、严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。3、严格执行支票管理制度，使用支票必须经部门主管、业务主管同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计编制的并经审核无误的凭证。4、建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向总经理反映。5、积极做好银行的对账、报账工作。6、为了确保安全，向银行提

3、取或存入现金时，应提前向公司提出申请，安排车辆和人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。7、不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由部门主管指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。8、出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。9、圆满完成公司交办的其他临时性工作。（二）银行存款管理1、必须遵守银行存款管理的有关规定，按规定办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2、认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国

4、票据法》等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据实际情况采取如下方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票，其他不予使用。5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。6、建立银行存款明细账，出纳员应及时将银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对，于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。原始凭证报销管理办法第一条本章所述原始凭证是指公司运营期间的日常费用支出（包括：差旅费、通讯

5、费、印刷费、水电费、业务招待费、办公费、车辆费、中介机构费用、消耗用品费、各种摊提费用等）；固定资产、低值易耗品类物品的购置；工资补助的发放；工程款结算收付等各种业务所产生的报销凭证。第二条公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理。各投资项目建设中所发生的费用支出要按项目单独核算，并进行预算管理和控制。第三条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证必须真实、有效、准确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：（一）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。（二）从个人取得的原始凭证，必须有其本

6、人的签名或盖章，并附有个人信息和联系方式。（三）自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。（四）对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。（五）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须一致。（六）支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（七）一式几联的原始凭证，只能以规定的联次作为报销凭证。（八）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。（九）购买物品取得的定额发票在500元以上的，应该附有销货清单。（十）经批准的经济业务，应当将批准文件作为原

7、始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（十一）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（十二）一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。（十三）原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。第四条报销票据

8、粘贴的要求（一）所要报销的原始票据必须符合财务规定，部门经理对本部门业务和票据负责。（二）票据要按照经办事项分开，按业务性质分类粘贴，同类的票据贴在一起。相关联或佐证的票据要贴在一起，按其重要性，主件在前，附件在后。（三）所有票据的签字必须使用签字笔、钢笔，不得使用红笔、铅笔