企业应收账款的风险与控制.doc

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1、企业应收账款的风险与控制　　【摘要】应收账款是企业流动资产的重要组成部分，但由于其本身的形成存在着一定的风险并且需要承担相应的成本，因此，企业在应收账款风险的防范与控制上必须加强管理，以提高企业整体经济效益。本文阐述了应收账款的相关概念，分析了应收账款风险控制方面存在的问题，并提出了相应的建议。　　【关键词】企业应收账款风险控制　　一、应收账款及应收账款风险概述　　应收账款是指企业通过销售商品、提供劳务向购货单位或者接受劳务单位收取的款项。主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。应收账

2、款的形成，实质上是企业在经营过程中被占用了部分流动资金，而应收账款的产生多数是企业间的竞争造成的。　　应收账款的风险是指应收账款的形成和积累会导致坏账损失、资金成本和营运成本的增加，进而给企业带来财务风险。应收账款的风险与应收账款占总收入的比是正比例关系，即运用商业信用销售产品越多其风险就越大。目前来讲，我国企业特别是中小企业，其应收账款风险问题还是相当突出的。应收账款的不断增加，造成了企业自身流动资金的短缺，而为了缓解资金紧张的问题，企业不得不举债经营，这样的经营模式不利于企业的长远发展。许多企业的应收账款回收期过长，给相关人员的回收

3、工作带来了一定的难度，一些款项回收不到位就形成了企业坏账，增大了企业财务风险，影响企业的正常运营。　　二、应收账款风险控制存在的问题　　（一）盲目赊销，风险重视度不高　　许多企业，特别是一些中小型企业，由于其行业竞争压力较大，为了获得更大的市场占有率，获取更多的销售收入，往往盲目抢夺客户，采用赊销的信用方式销售商品，但却没有对客户的信誉情况和生产经营情况进行深入了解，缺乏相关的调查，这样的经营模式本身就存在较大的风险。此外，对购货企业采用相对宽松的信用政策，短期内使得合作单位缓解了资金压力，或是享受到了无息借款的实惠，但长此以往就会导致

4、客户在合作过程中出现款项拖欠的问题，增加了经营风险。　　（二）企业的内部激励政策不合理　　一般而言，企业考核员工的方式是与销售业绩联系在一起的，但过度的关注销售业绩反而会忽视应收账款的风险。导致企业在运营过程中，销售量不断增加的同时应收账款数量也在不断增加。事实上，企业须将应收账款作为企业的一项资产进行管理，但是如果应收账款的账龄过长，很有可能已经形成坏账，使得企业资金难以回收，给企业的持续性经营带来困难。部分企业没有对应收账款进行有效监督，也没有安排专人进行应收账款的催收，最终造成应收账款大量沉积，成为企业沉重的负担。　　（三）企业内

5、部控制不健全，管理力度不够　　许多企业对应收账款的内部管理缺乏力度，管理效果不佳。应收账款的追讨需要销售部门和财务部门等的密切配合，但实际工作中，财务部门没有对应收账款进行分类整理，也未能及时传递给业务部门，而业务部人员也缺乏与相关客户间的沟通，使得应收账款一再拖延。此外，企业也未设立专门的应收账款回收部门，当出现应收账款难以回收时，才开始组织相关部门搜集和分析客户资料，严重影响了应收账款的回收效率。　　（四）对企业信用政策的理解不充分　　企业在开发新客户时，往往将较多的注意力放在了合作本身上，而未能对客户的信誉情况进行详细的调查。在日

6、益激烈的市场竞争中，企业把获取较大经济利益、扩大市场份额作为经营的首要目标这本无可厚非，但是也要重视潜在的风险。目前，许多企业的经营管理者缺乏风险意识，对企业自身的信用政策不了解，在客户信用档案不完善或是客户财务状况不佳的情况下盲目赊销，更不用说针对不同信用程度的客户制定不同的销售方案。　　三、加强应收账款风险控制的建议　　（一）提高全员财务风险控制意识　　首先，要加强管理者对应收账款风险控制的意识，改变原来财务风险较大的信用销售模式，积极采用新的营销思路。首先要加强财务管理制度建设，积极解决原有管理制度中存在的问题，促进制度的革新。其

7、次，要在财务人员和销售人员中大力宣传应收账款对企业的影响，使其了解到因应收账款负担过重而给企业带来的影响，使员工的财务风险意识不断加强。通过对相关案例进行分析，让员工从根本上认识到应收账款风险控制的重要性，积极配合相关部门做好企业风险控制工作，从而降低企业的应收账款风险。　　（二）完善企业的内部激励机制　　企业对于员工的考核不再仅仅以销售量作为主要考核指标，而是要综合考虑销售量和货款回收率等方面，进而对员工进行绩效考核。这样做能够使员工对应收账款管理重视起来，明白只有做好应收账款的风险控制才能实现自身的利益，而要想使企业健康发展，财务风

8、险控制则尤为重要。具体而言，企业要制定合理的奖惩机制，设置销售额、应收账款回收率等考核指标，并设定其权重，对于综合考核得分较高的人员要予以相应的物质奖励，而对于排名末位的要予以处罚，做到奖罚分明，进而调动员