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1、核算题（一）资产负债表资产期初数期末数负债和股东权益期初数期末数流动资产： 流动负债： 货币资金1,406,300795,435短期借款300,00050,000以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产15,000以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产负债0应收票据246,00066,000应付票据200,000100,000应收账款299,100698,200应付账款953,800968,300预付款项100,000114,500预收款项0100,000应收利息0应付职工薪酬110,000180,000应收股利0应交税费36,600226,731其他应收款
2、5,0005,000应付利息1,000存货2,580,000984,700应付股利032,216一年内到期的非流动资产0400,000其他应付款50,00050,000其他流动资产100,000590,000一年内到期的非流动负债1,000,000360,000流动资产合计4,751,4003,653,835其他流动负债0非流动资产： 流动负债合计2,651,4002,067,247可供出售金融资产0非流动负债： 持有至到期投资0600,000长期借款600,000800,000长期应收款0应付债券0长期股权投资250,000250,000长期应付款0投资性房地产0专
3、项应付款0固定资产1,100,0002,201,000预计负债0在建工程1,500,000578,000递延收益0工程物资0150,000递延所得税负债0固定资产清理0其他非流动负债0生产性生物资产0非流动负债合计600,000800,000油气资产0负债合计3,251,4002,867,247无形资产600,000540,000股东权益：开发支出0股本5,000,0005,000,000商誉0资本公积0长期待摊费用0减：库存股0递延所得税资产09,900其他综合收益0其他非流动资产200,000200,000盈余公积100,000124,770非流动资产合计3,65
4、0,0004,528,900未分配利润50,000190,718股东权益合计5,150,0005,315,488资产总计8,401,4008,182,735负债和股东权益合计8,401,4008,182,735核算题（二）利润表项目本年金额上年金额（略）一、营业收入 1,250,000 减：营业成本 750,000 营业税金及附加 2,000 销售费用 20,000 管理费用 157,100 财务费用（收益以“－”号填列） 41,500 资产减值损失 30,900 加：公允价值变动净收益（损失以“－”号填列） 投资净收益（损失以“－”号填列） 31,500 其中：对
5、联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 280,000 加：营业外收入 50,000 减：营业外支出 19,700 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 310,300 减：所得税 112,596 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 197,704 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益×……×（二）以后将重分类进损益的其他综合收益×……×六、综合收益总额七、每股收益（一）基本每股收益× （二）稀释每股收益× 核算题（三）现金流量表项目本年金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商
6、品、提供劳务收到的现金 1,312,500收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 1,312,500购买商品、接受劳务支付的现金 392,266支付给职工以及为职工支付的现金 300,000支付的各项税费 174,703支付其他与经营活动有关的现金 80,000经营活动现金流出小计946,969 经营活动产生的现金流量净额365,531 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金16,500 取得投资收益收到的现金30,000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额300,300 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收
7、到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计346,800 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金601,000 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计601,000 投资活动产生的现金流量净额-254,200 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金560,000 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计560,000 偿还债务支付的现金1,250,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金12,500 支付其他与筹资活动有关的现金
