税收基础05教学检测 03教学检测一参考答案.docx

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1、教学检测一参考答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）CBAAADDAABDACAA二、多项选择题（每小题2分，共10分）ABCABCDACDABDABC三、判断题（每小题1分，共10分）TFFFFFFTFF四、名词解释（每小题2分，共10分）1、增值税增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。2、税收税收是国家凭借政治权力，按照法律事先规定的标准，无偿地、固定地征收实物或货币的一种主要财政收入形式。3、税收制度税收制度，简称税制，是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的各种税收法律、法令条例、实施细则、征管办法的总称。

2、4、征税对象征税对象亦称税收客体，是指税法规定的征税标的物，是征税的根据，表明对什么东西征税。它是区别于税种的主要标志。5、税负转嫁税负转嫁，是指纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。五、简答题（每小题5分，共25分）1、关税有哪些特点？关税有几种分类？特点：强制性、无偿性、固定性、间接性；分类：关税分成3种类型：①正常关税：进口税、出口税、过境税；②进口附加税：反倾销税、反补贴税、差价税、紧急关税、惩罚关税和报复关税等；③优惠性关税：特惠税、普惠税。2、比较起征点与免征额的区别。起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。起征点是

3、根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。3、税收制度由哪些要素组成？其中最基本的要素有哪些？组成要素：纳税人、征税对象、税率、课税标准

4、、起征点与免征额纳税环节、纳税期限、纳税地点、违法责任。基本要素：纳税人、征税对象、税率4、在社会主义市场经济条件下，税收具有哪几方面的作用？（1）筹集财政资金，保证国家实现其职能的需要。（2）促进经济全面发展，保持经济稳定（3）合理调节个人收入差距，实现共同富裕（4）鼓励市场的公平竞争，监督经济活动（5）维护国家权益，促进对外经济交往5、所得税有哪些特点？（1）税负不易转嫁；（2）一般不存在重复征税，税负较公平；（3）税源普遍，课征有弹性；（4）计税方法复杂，稽征管理难度大。六、计算题（每小题10分，共30分）1、某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司

5、100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中个纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。（1）建筑企业应纳营业税=(420-100-120)×3％=6(万元)（2）安装公司应纳营业税=100×3％=3(万元)（3）装饰公司应纳营业税=120×3％=3．6(万元)（4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人(建筑企业)代扣代缴。2、某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算改日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）（1

6、）销售化妆品应纳消费税=70200÷(1+17％)×30％=18000(元)（2）其他产品不纳消费税3、某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元

7、（其中含公益性捐赠38万元）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。 （1）利润总额＝5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250＝370（万元） （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元 （3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30（万元） （4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元）    按销售（营业）收入的5%0计算＝（5600+800）×5%0＝32（万元）