公司应收账款管理办法模板.doc

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1、年月日发布（）财字第X号　　1．总则　　1．1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。　　1．2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。　　2．应收款的范围　　应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。　　3．管理部门　　应收账款的管理部门为财务部。　　4．信誉调查　　4．1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。　　4．2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物

2、应当办理登记。　　5．应收账款报告　　5．1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。　　5．2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。　　6．催款责任　　6．1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。　　6．2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。　　7．问题账款的处理　　7．1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法

3、院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。　　7．2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。　　8．坏账准备金　　公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。　　9．坏账准备金的提取比例：账期比例6个月至1年5～10%1年至2年10～30%2年至4年30～50%4年至5年50～100%5年以上100%10．业务员收款　　10．1业务员收到货款后，应于当

4、日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。　　10．2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。　　10．3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：　　10．3．1超过30日的，扣该票金额20%的业绩；　　10．3．2超过60日的，扣该票金额40%的业绩；　　10．3．3超过90日的，扣该票金额60%的业绩；　　10．3．4超过120日的，扣该票金额80%的业绩；　　10．3．5超过140

5、日以上的，扣该票金额100%的业绩。　　11．问题账款的内部处理程序　　11．1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。　　11．2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。　　11．3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。　　11．4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾

6、期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。