基础会计核算基本分录总结.doc

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1、基础会计核算基本分录总结一供应阶段1购入材料，在途借：在途物资贷：银行存款（应付账款。。）2材料入库，结转材料采购成本借：原材料贷：在途物资二生产过程1.领料核算（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用材料）制造费用（车间耗用材料）管理费用（厂部耗用材料）销售费用（销售机构耗用材料）贷：原材料2工资的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品工人的工资）制造费用（车间人员的工资）管理费用（厂部人员的工资）销售费用（销售机构人员的工资）贷：应付职工薪酬------工资3计提福利费的核算等（按照受益对象*比例）借：生产成本（生产产品工人应计提福利费）制造费用（车间人员应

2、计提福利费）管理费用（厂部人员应计提福利费）销售费用（销售机构人员应计提福利费）贷：应付职工薪酬------职工福利4水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用）制造费用（车间耗用）管理费用（厂部耗用）销售费用（销售机构耗用）贷：应付账款5.计提折旧（按照受益对象）借：制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备）销售费用（销售机构设备）贷：累计折旧6分配结转“制造费用”借：生产成本贷：制造费用7、生产完工入库借：库存商品贷：生产成本三、销售过程1产品的销售并结转成本借：银行存款（应收账款）贷;主营业务收入借：主营业务成本贷:库存商品2材料的销售并结转成本借：银

3、行存款（应收账款）贷;其他业务收入借：其他业务成本贷:原材料3、销售成本类等账户的结转借：本年利润贷：主营业务成本营业务税金及附加其他业务成本销售费用管理费用营业外支出4收入类等账户的结转借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润5企业利润=收入-费用6所得税=利润*所得税率（25%）借：所得税费用贷：应交税金—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用7净利润=利润-所得税当盈利借：本年利润贷：利润分配-----------未分配利润当亏损借：利润分配-----------未分配利润贷：本年利润8提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积9结转分配

4、利润。借：利润分配—应付利润贷：应付利润9、结转利润分配的明细科目。借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积利润分配—应付利润#1大中小