Tax Planning and Strategies租税规划与策.ppt

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1、TaxPlanningandStrategies租稅規劃與策略1PrenticeHallInc.HowItAllBegan所得稅如何開始的In1913,the16thAmendmentgaveCongresstherighttoimposethefirstincometax在1913，第16次修正案，賦予國會徵收所得稅的權利。Initialtaxratesrangedfrom1%to8%一開始的稅率為1%-8%2PrenticeHallInc.ImportanceofTaxPlanning租稅規劃的重要性Taxesareyo

2、urlargestannualexpense家庭的最大支出就是稅金TheaverageAmericanworksmorethan3.5monthsjusttopayhisorherstaxes平均每個在美國工作的人，有3.5個月的所得都是在支付它的稅金。3PrenticeHallInc.RecentTaxLawChanges最近稅法的修正TheEconomicGrowthandTaxReliefReconciliationActof2001(TheTaxReliefActof2001)2001年經濟成長和租稅寬減調整法案(2

3、001年減稅案)Thelargesttaxcutin20years20年來最大的減稅法案TheJobsandgrowthTaxReliefReconciliationActof2003(TheTaxpayerReliefActof2003)2003年工作與成長租稅寬減調整法案(2003年減稅法案)Addedtoandspedupmanyofthechangesoutlinedinthe2001Act.改變及加速2001年減稅法案的進行4PrenticeHallInc.TheTwoTaxReliefActs–InaNutshe

4、ll兩大減稅法案主要內容Bothactsimplementedfourprimarychangestothetaxlaws兩大法案對稅法的四大改變Createdanew10%marginaltaxbracket增加10%的稅率欄Loweredtherateofallexistingmarginaltaxbrackets所有各欄的稅率都降低了Reducedthecapitalgainstaxratefrom20%to15%長期資本利得稅由20%降至15%Reducedthetaxondividendsto15%股利所得稅率降到

5、15%5PrenticeHallInc.TheJobsandGrowthTaxReliefReconciliationActof20032003年工作與成長租稅寬減調整法案Speduptheimplementationoftheprovisionsoutlinedinthe2001Act.加速2001年減稅法案的進行Hasa“sunset”provisiondateof12/31/2010.在2010年底有”落日條款”。Eliminatedthe“marriagepenalty”byexpandingthe15%taxbra

6、cketandbyincreasingthestandarddeductionforjointfilers.Increasedthechildtaxcreditfrom$600to$1000perdependentchildunderage17.排除”婚姻處罰”的規定，例如增加15%稅率欄的適用，增加合併申報的標準扣除額。增加小孩的扣抵稅額，17歳以下的扶養親屬的扣抵稅額由$600增加到$1000。6PrenticeHallInc.IncomeTaxStructure所得稅的結構Incometax–progressiveta

7、xmeaningthatthemoreyouearnthemoreyoupay所得稅—累進稅率意即賺越多錢的人繳越多稅Taxbrackets–incomerangesforwhichthesamemarginaltaxrateapplies課稅級距—適用同一邊際稅率的所得級距Marginaltaxrate–percentageofthelastdollarthatyouearnedthatwillgotowardfederalincometaxes邊際稅率—所賺得的最後一元所得，所課徵的稅率。7PrenticeHallInc

8、.IncomeTaxStructure(cont’d)所得稅的結構(續)Averagetaxrate–averageamountofeverydollaryouearnedthatwaspaidforfederalincometaxes平均稅率—你所賺的的平均每一元的所得，所繳的聯邦所得稅