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时间:2020-03-20
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1、资金筹集核算各账户间对应关系:说明:①接受投资者投资;②借入长期借款、短期借款;③预提借款利息;④支付当期的或预提的利息;⑤计算长期借款利息;⑥归还长期借款、短期借款。生产准备阶段的核算各账户间对应关系:说明:①购进需要安装的固定资产;②结转已完工工程成本;③购进不需要安装的固定资产;④购进原材料;⑤结转入库采购成本;⑥支付应付账款、应付票据及预付货款。产品生产业务核算各账户间对应关系:原材料生产成本库存商品①⑾应付职工薪酬—工资②制造费用⑩应付职工薪酬—福利费③管理费用银行存款④⑿待摊费用⑤⑥预提费用⑧⑦累计折旧⑨财务费用说明:①发出材料;②分配工资费用;③
2、提取福利费;④支付制造费用、管理费用、财务费用;⑤待摊费用支付;⑥待摊费用分摊;⑦预提费用预提;⑧预提费用支付;⑨提取折旧费;⑩月末结转制造费用;⑾结转完工产品生产成本;⑿支付工资、福利费。产品销售业务核算各账户间对应关系:说明:①预收销货款;②确认产品销售收入;③结转产品销售成本;④计算应交产品销售税金及附加;⑤支付销售费用;⑥收回应收账款和应收票据。利润形成及分配业务核算各账户间对应关系:说明:①将各项收入(益类账户)转入“本年利润”账户贷方;②将各种费用(损类账户)转入“本年利润”账户借方;③提取盈余公积和计算应向投资者分配的利润;④年末,将全年净利润转
3、入“利润分配—未分配利润”账户;⑤年末,将全年已分配利润转入“利润分配—未分配利润”账户。
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