采购业务账务处理方法暂估入库.doc

《采购业务账务处理方法暂估入库.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、采购业务账务处理方法：暂估入库为了确保财务账“进项税额”科目和增值税申报表进项税金额一致，为了加强对采购发票的管理，自2012年4月1日起，采购业务账务处理方式调整如下：一、货已收到，发票未收到：借：库存商品其他应收款-暂估税金贷：应付账款-供应商-****供应商二、收到采购发票：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-暂估税金借：应付账款-供应商-****供应商贷：应付账款-发票-****供应商三、货已收到，并收到发票：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-发票-****供应商四、支付按合同付

2、款期结算的货款：借：应付账款-发票-****供应商贷：银行存款五、预付货款：借：预付账款-供应商****供应商贷：银行存款六、预付货款商品月底到货，将“预付账款”科目金额转入“应付账款”科目：借：应付账款-发票-****供应商贷：预付账款-供应商-***供应商七、新账务处理方法与2012年4月1日之前业务衔接：A、将2012年3月31日“应付账款-供应商”余额全部转入“应付账款-发票”，4月1日“应付账款-供应商”科目余额为0。B、2012年4月收到2012年3月及以前月份入库的发票，做如下分录：借：应交税费-应交增值税-

3、进项税额贷：其他应收款-暂估税金c、2012年4月支付2012年3月及以前月份入库的货款，做如下分录：借：应付账款-发票-****供应商贷：银行存款一、账务处理原则：A、“应付账款-供应商”科目贷方金额只能反映到货金额，借方只能反映到发票金额；B、预付货款通过“预付账款-供应商”科目核算，账期付款通过“应付账款-发票”发票核算；C、“预付账款-供应商”，“应付账款-供应商”和“应付账款-发票”3个会计科目进行“单位往来”辅助核算。本通知自2012年4月1日起执行！深圳市******有限公司财务部2012年3月30日