费用归集口径和经营分析思路(培训稿).ppt

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1、1、费用归集口径（财函2号）2、浅谈经营分析口径和思路财务中心2010年4月22日一、费用归集口径（财函2号）1、技术服务人员的费用归集和核算。将从事销售市场服务的所有技术服务人员相关费用纳入“销售费用”核算。其相应的人数统计纳入销售费用分析表中的销售人数。上述人员既包括纳入技术部的技术服务部人员，也包括在销售部中从事技术服务的人员。2、销售内勤人员的费用归集和核算。将销售内勤人员的费用全部纳入“管理费用”核算。其相应的人数统计纳入管理费用分析表中的管理人数。销售内勤指所有从事销售内勤业务而不直接在销售市场一线工作的人员，如开票员、收款员、客户主任、内勤主任等。3、总经办的费用归集和核算。将

2、总经办所有人员的费用纳入“管理费用”核算。总经办人员包括总经理、内务副总/总助、销售副总/总助、生产总助等总助及其以上所有人员，其相应的人数统计纳入管理费用分析表中的管理人数。一、费用归集口径（财函2号）4、生产物流相关岗位人员的薪酬和费用归集核算口径。（1）原料仓管员、成品仓管员、叉车司机、预混组长、预混员、码头搬运工、码头转运司机、原料卸货搬运工等岗位人员费用，统一纳入制造费用核算和预算，其相应的人数统计纳入制造费用分析表中的生产人数。（2）过磅员的相关费用纳入“管理费用”（而非管理费用-研发费）核算和预算，其相应的人数统计纳入管理费用分析表中的管理人数。（3）现场品管员的费用纳入“管理

3、费用-研发费”核算，其相应的人数统计纳入管理费用分析表中的管理人数。5、关于技术部人员的薪酬及相关费用核算调整。（1）科目“管理费用-研发费-薪酬”下分设“工资”、“福利费”、“奖金”、“保险费”、“个人通讯费”5个子目。（2）技术部人员的伙食费等通过“管理费用-研发费-薪酬-福利费”核算，“个人保险费”通过其中的“保险费”子目核算，个人电话费通过其中“个人通讯费”核算，“年奖”通过“奖金”核算。一、费用归集口径（财函2号）6、工资和年奖的归集口径和核算。（1）管理费用和制造费用中，除年奖外的所有工资和月、季绩效奖都纳入子目“工资”中核算，只有年奖通过“奖金”核算，员工年奖不得因员工单人年奖

4、金额小而并入工资核算；（2）通过劳务派遣和人才代理人员的工资全部在费用子目“工资”中核算；（3）销售费用中，销售提成计入工资核算，不计入奖金。销售提成在年末发放的，需依据销售部薪酬方案按月尽量准确计提入账，不得延期至年末或次年初入账；（4）管理费用分析表中的“年奖”取数口径，包括管理人员和技术部人员的年奖数。一、费用归集口径（财函2号）7、会计核算调整要求：按上述1-6项所明确的各项核算要求，各公司逐项检查，对不符合以上规定的，在通知当月进行会计调整，并追溯调整至2010年1月份。8、EAS系统中费用分析表各费用项目“实际数”的调整填列：由于原核算口径与集团科目定义及本通知要求不一致的，使用

5、EAS系统的“析001至析003表”，报表模板不能正确获取上年同期/上月等同口径数据的，需在系统中手工修改费用分析表中的数据再上报。调整上报的解决思路如下：（1）报表编制前手工编制上年或上期等各期需调整口径数据的电子表底稿（按月显示）；（2）在系统中编制费用分析表时，手工修改调整系统中口径不准确的费用金额，再重算提交费用分析。（3）费用分析表各费用项目的取数科目（含代码）和内容对照“费用分析表模板+报表项目与科目对照表”（见附件1）。一、费用归集口径（财函2号）9、EAS系统中费用分析表各费用项目“预算数”的取数填列要求：三张分析表中所有费用项目的预算数取数，其费用归集口径与核算全部保持一致

6、。10、上述明确规定的相关人员薪酬及费用的数据归集：与工资表编制部门及费用发生部门的接口问题，财务部需与工资表（含汇总表）的编制部门和费用报销部门及时沟通明确以上事项，确保工资表和费用报销在财务会计入账时能进行准确的归集。一、费用归集口径（财函2号）-预算调整事项1、销售提成的预算口径销售人员提成和奖金按权责发生制预算，即当年的预算中需按当年销量计相应提成，核算中同步。2、预算费用分析表的编制要求由于2010年的预算报表格式已经形成，现不再直接修改原预算费用表，但各公司需在原费用预算数据的基础上，重新按预算费用分析表格式（见附件2），补充编制销售、管理和制造三项“预算费用分析表”纳入预算报表

7、中，预算费用分析表中各费用项目取数，严格按本通知的核算口径进行归集，确保预算数和实际数的可比性,并在4月20日之前提交给集团财务中心王干审核。3、对“通讯费”和“保险费”的预算取数说明在费用分析表中，其填列项目分设为“个人通讯费”和“公司通讯费”,“个人保险费”和“公司保险费”分别归属人力费用和可控费用，分别对应的预算数需从预算报表中分开取数填列。一、费用归集口径（财函2号）--2-3月份费用归集中存在问题举