全面预算管理制度.doc

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1、目录第一章总则1第二章全面预算的管理体系2第三章全面预算管理职责分工2第四章全面预算编报及审批程序3第五章固定资产预算5第六章资金需求及现金流量预算5第七章预算的分析与考核5第八章附则6全面预算管理制度第一章总则第一条为了建立健全公司内部监督约束机制，加强对施工等生产全过程的监督与控制，减少经营风险，实现资本效益最大化，在公司内部实施全面预算管理制度。根据财务会计管理制度，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度中的预算管理委员会、预算编制办公室、预算考核办公室是企业预算的管理机构。第三条实施全面预算管理应遵循的原则1、量入为出，综合平衡。即必须

2、在对市场需求进行科学预测的基础上，首先从工程预算着手，再考虑其他预算安排。2、全面预算，系统规划。即预算必须完整、全面，凡与公司经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调。3、科学合理，实事求是。即在预算编制中既要考虑到行业的先进水平，同时也要结合本企业的实际情况和本地区的经济发展状况，使确定的预算目标通过努力可以达到。4、归口管理，权责结合。即将确定的预算指标层层分解，责任落实到部门，落实到具体执行的每个岗位和人员，最终形成预算责任制，同时赋予履行职责的权限，使岗位责任制度和全面预算管理制度有机结合，确保预算目标

3、的完成。4、上下结合，统筹兼顾。在编制年度预算时，根据战略规划制定年度业绩期望目标。根据编制要求、下一预算期间提出的目标和任务要求、对下一预算期间完成工程量、成本（费用）和利润进行重新预测和估算，并在此基础上编制预算。预算委员会汇总后，要将决策机构的质询意见和各单位的建议重新调整反复结合，最终达成一致的预算指标。5、绩效考核，目标管理。预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各预算部门每年预算执行情况结合其他考核指标来考核各部门经营业绩。决策机构应按季度检查各预算单位的预算执行情况，并对执行偏差进行分析和纠正，指导督促完成年度预算指标。第四条全面预算管理是

4、按照公司制定的战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于公司所属各工程处、分公司、各部室，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，将各单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。第五条实施全面预算管理制度的目标：1、规划未来经营期间的经营活动及经营成果，减少工作的盲目性。2、通过预算指标的分解，明确责任，确保公司经营目标的实现。3、为实施对经济业务全过程监控提供依据。最新可编辑word文档4、最大限度地获取和使用各种经济资源，实现经济效益的最大化。5、为各部门各岗位的业绩

5、考核提供评价标准。第六条全面预算管理的基本任务如下：1、根据公司战略目标，确定公司年度经营目标并组织实施。2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用。3、合理配置公司各项资源。4、对公司的经济活动进行管理、控制、分析和监督。5、为考核评价公司的经营财务业绩提供有效依据。第二章全面预算的管理体系第七条全面预算是指企业在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的企业在未来一段期间内全部经营活动采取的行动计划和相应措施的数量说明，是按照预算管理工作程序测算产生的公司整体资源有效分配和运用的综合表现形

6、式。它主要包括经营预算、资本性支出预算、财务预算和期间费用预算。第八条经营预算反映公司发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、市场竞争情况确定业务发展目标，包括中标量、施工收入、工程成本、市场占有率等目标。资本性支出预算主要指固定资产投资预算。固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。财务预算是关于企业未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，进行利润表预算，并在现金流量预算基

7、础上编制资产负债预算和现金流量表预算。第三章全面预算管理职责分工第九条成立由总经理任主任、分管副总经理任副主任、各部门负责人、各工程处、分公司负责人共同组成的预算管理委员会，作为企业内部预算的最高决策部门，其主要职责如下：1、负责制定有关预算管理制度，审定全面预算的编制程序和实施方案。2、根据公司战略目标提出公司的年度经营目标及关键指标。3、审议、批复年度各项预算，审议、批复年度预算调整方案，并报上级主管部门批准。最新可编辑word文档4、监督、审查预算考核办公室提交的考核结果，并作出奖惩的决定。5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。第十条在预

8、算管理委员会下设预算编制办公室与预算考核办公室，负责预算的编制与考核。预算编制办公室由财务部主任任办公室主任，各部门、单位