中级《财务管理》学习指南.doc

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1、全国会计专业技术资格考试中级会计专业技术资格考试大纲财务管理目录第一章财务管理总论第一节财务管理的内容第二节财务管理的环境第三节财务管理的目标第四节财务管理的环节第二章资金时间价值与风险分析第一节资金时间价值第二节风险分析第三章企业筹资方式第一节企业筹资概述第二节权益资金的筹集第三节负债资金的筹集第四章资金成本和资金结构第一节资金成本第二节杠杆原理第三节资金结构第五章投资概述第一节投资的含义与种类第二节投资风险与投资收益第三节资本资产定价模型第六章项目投资第一节项目投资概述第二节现金流量及其计算第三节项目投资决策评价指标及其计算第四节项目投资决

2、策评价指标的运用第七章证券投资第一节证券投资概述第二节债券投资第三节股票投资第四节基金投资第八章营运资金第一节营运资金的含义与特点第二节现金第三节应收账款第四节存货第九章利润分配第一节利润分配概述第二节股利政策第三节利润分配程序与方案第四节股票分割与股票回购第十章财务预算第一节财务预算的含义与体系第二节预算的编制方法第三节财务预算的编制第十一章财务控制第一节财务控制的含义与种类第二节财务控制的要素与方式第三节责任中心第四节责任预算、责任报告与业绩考核第五节责任结算与核算第十二章财务分析第一节财务分析的意义与内容第二节财务分析的方法第三节财务指标

3、分析第四节财务综合分析第一章财务管理总论［基本要求］(一)掌握财务、财务管理的概念(二)掌握财务活动、财务关系的含义与类型(三)掌握财务管理的金融环境(四)掌握财务管理的目标(五)熟悉财务管理的经济环境、法律环境(六)了解财务管理的环节［考试内容］第一节财务管理的内容一、财务管理的概念企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。二、财务活动财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方

4、面：(一)筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。(二)投资活动。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。(三)资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。(四)分配活动。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。三、财务关系企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：(1)企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支

5、付报酬所形成的经济关系；(2)企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；(3)企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；(4)企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；(5)企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；(6)企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各

6、环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；(7)企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。第二节财务管理的环境一、财务管理环境的概念财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种内部和外部条件，主要包括经济环境、法律环境和金融环境。二、经济环境财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和经济政策等。三、法律环境财务管理的法律环境主要包括企业组织形式方面的法规和税收法规。企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司制企业三种形式。税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的

7、总称。我国税法的构成要素主要有:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。我国现行税法规定的主要税种有增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。四、金融环境财务管理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。(一)金融机构金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。银行业金融机构主要包括各种商业银行以及政策性银行。其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。(二)金融工具金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系

8、并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特