财务管理-经典笔记.doc

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1、《财务管理学》第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业与税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。4、财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、

2、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。二、企业资金运动的规律：1、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配；4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。三、企业财务管理的目标：1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务

3、管理的基本方向。财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。四、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则；2、收支积极平衡原则；3、成本效益原则；4、收益

4、风险均衡原则；5、分级分权管理原则；6、利益关系协调原则。五、企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。1、企业总体财务管理体制：⑴建立企业资本金制度；⑵建立固定资产折旧制度；⑶建立成本开支范围制度；⑷建立利润分配制度。2、企业内部财务管理体制：⑴资金控制制度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；⑷物质奖励制度。（小型企业，通常采取一级核算方式；大中型企业，通常采取二级核算方式。）1、企业财务法规制度：⑴企业财务通则；⑵分行业的企业财务制度；⑶企业内部财务管理办法。一、企业财务管理的基本环节：1、财务预

5、测：⑴明确预测对象的目的；⑵搜集和整理资料；⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算；⑷确定最优值，提出最佳方案。2、财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标；⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；⑶编制计划表格，协调各项计划指标。3、财务控制：⑴制订标准；⑵执行标准；⑶确定差异；⑷消除差异；⑸考核奖惩。4、财务分析：⑴进行对比，作出评价；⑵因素分析，抓住关键；⑶落实措施，改进工作。5、财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；⑵分清性质，明确责任；⑶查明原因，整顿工作。二、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是

6、财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。1、资金时间价值的概念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因；②要正确认识资金时间价值的真正来源；③要合理解决资金时间价值的计量原则⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据；②资金时间价

7、值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。2、资金时间价值的计算：⑴单利终值和现值的计算：单利终值Ｖｎ＝Ｖ０×（１＋ｉ×ｎ）　　　　　　　　　　　　１　　　单利现值Ｖ０＝Ｖｎ×（１＋ｉ×ｎ）⑵复利终值和现值的计算：复利终值Ｖｎ＝Ｖ０×（１＋ｉ）n1复利现值Ｖ０＝Ｖｎ×（１＋ｉ）nｎ⑶年金终值和现值的计算：年金终值Ｖｎ＝Ａ∑（１＋ｉ）ｔ－１ｔ＝１ｎ1年金现值Ｖ０＝Ａ∑（１＋ｉ）ｔｔ＝１∞1　　　　　　1⑷永续年金现值的计算：Ｖ０＝Ａ•∑（１＋ｉ）ｔ＝Ａ•ｉi＝１⑴⑵Ｖ０为现值，即0年（第1年初）的价值；Ｖｎ为终值，即第n年末的价值

8、；i为利率；n为计息期数。⑶Ｖ０为年金现值；Ｖｎ为年金终值，A为每次收付款项的金额；i为利率；t为每笔收付款项的计息期数；n为全部年金的计息期数。复利：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。年金：是指一定期间内每期相等