全面预算管理.doc

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1、编制企业全面预算的步骤学生：第一步：基础数据用所给数据为计划期内的每月编制以下详细计算表：销售预算生产预算销售与存货现金回款结余材料采购预算预计采购现金支出人工费用预算制造费用预算产品预算经营费用预算投资决策预算第二步：财务预算现金预算第三步：预计财务报表：预计资产负债表预计利润表预计现金流量表例如，如一种产品，单价130元，当季收70%（3000～4000）1表销售预算1季2季3季4季合计预计销量300032003500330013000预计单价130130130130130预计金额3900004160004550004290001690000期初应收款150000//

2、/1500001季收入273000117000//3900002季收入/291200124800/4160003季收入//3185001365004550004季收入///300300300300合计4230004082004433004368001711300期末应收余额1170001248001365001287001287002表销售与存货(900-1000)1季234合计预计销量300032003500330013000期末存货910930920940940期初存货9309109309209303表生产预算1季234合计预计销量300032003500330013

3、000期末存货910930920940940合计391041304420424013940期初存货930910930920930预计产量2980322034903320130104表材料采购预算A，5.6元，6千克，B，10元，4.2千克，当季付60%存量空间(8000-10000)A，1季234合计预计产量298032203490332013010单耗66666耗用量1788019320209401992078060期末存量85008800950091009100期初存量90008500880095009000预计采购量1738019620216401952078160

4、单价5.65.65.65.65.6采购金额97328109872121184109312437696B，存量空间（3500-4500）1季234合计预计产量298032203490332013010单耗4.24.24.24.24.2耗用量1251613524146581394454642期末存量38004000430039003900起初存量45203800400043004520预计采购量1179613724149581354454022单价1010101010采购金额1179601372401495801354405402205表预计采购现金支出1季234合计应付款期

5、初80000///800001季付款129172.886115.2//2152882季付款/148267.298844.8/2471123季付款//162458.4108305.62707644季付款///146851.2146851.2合计209172.8234382.4261303.2255156.8960015.2期末应付款86115.298844.8108305.697900.897900.86表人工费用预算（加工一件产品2小时，5元/小时）1季234合计预计产量298032203490332013010标准工时22222预计工时59606440698066402

6、6020标准工资率（全公司）55555人工费用预算298003220034900332001301007表.制造费用预算工作量法折旧120000元------（变动）保险、管理、维修------（固定）131670元--------（与产品有关），1.3元变动制造费用总额33826工时26020分派率1.3固定制造费用131670合计165496付现成本45496非付现成本120000每季度付现成本113748表.产品预算（随产量而变动的部分）单耗单价单位成本总成本（产量13270）A材料65.633.64371360B材料4.210425464200直接人工251013

7、0100变动制造费用21.32.633826合计14.221.988.29999486期末存货量940标准成本88.2期末存货金额829089表.经营费用预算固定支出84700元，1元预计销量（表1）13000变动13000固定84700合计97700每季度2442510表投资决策预算470001季234合计建楼勘测10000／／／10000买设备／80009000700024000安装／3000200020007000其他／／／10001000合计1000011000110001000042000流动资产／100020002