全面预算管理(书).doc

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1、兵者国之大事死生之地存亡之道不可不察也夫未战而庙算胜者的算多也未战而庙算不胜者得算少也。—孙子.计篇预算不是一场数字游戏，而是围绕战略目标的设立而进行思考的一个过程。—彼得.德鲁克目录1基本理论总述71.1全面预算管理的历史进程71.1.1产生：71.1.2发展：71.1.3成熟期：71.1.4预算在我国的发展71.1.5全面预算的基本理论81.1.6预算的本质81.1.6.1预算的概念81.1.6.2全面预算管理的概念81.1.6.3全面预算管理的本质91.1.6.4计划、预算和预测91.1.7预算的功能101.1.7.1全面预算管理的规划职能111.1.7.2全面预算的控制功能121.1

2、.7.3全面预算管理的沟通协调功能131.1.7.4全面预算管理的整合资源配置功能131.1.7.5全面预算管理的绩效考核功能131.1.8预算的类别131.1.8.1营业预算（业务预算）141.1.8.2资本预算141.1.8.3财务预算141.1.9全面预算涵盖的期间151.1.10全面预算管理中的预算组织架构151.1.11全面预算的编制方法161.1.11.1增量预算161.1.11.2零基预算161.1.11.3弹性预算171.1.11.4滚动预算181.1.11.5概率预算191.1.11.6作业预算191.2全面预算管理与企业集中财务管理其他要素的关系201.2.1企业战略、规

3、划和年度预算211.2.1.1企业战略与年度预算221.2.1.1.1战略的含义221.2.1.1.2战略规划如何制定231.2.1.1.3战略、经营计划和预算251.2.1.2企业经营目标与预算251.2.1.2.1企业的经营目标261.2.1.2.2企业经营目标与预算271.2.1.3企业经营计划与预算311.2.1.3.1年度经营计划311.2.1.3.2经营计划的编制方法和内容321.2.2全面预算管理与绩效考核331.2.2.1预算管理与绩效管理之间的关系331.2.2.2绩效管理体系341.2.3全面预算管理与税收筹划381.2.4全面预算管理与内部审计381.3非主流理论的全面

4、预算管理思想391.3.1传统预算的弊端391.3.1.1预算没有很好支持公司战略391.3.1.2预算自身功能之间的矛盾391.3.1.3预算余宽401.3.1.4预算编制过程过于耗时，成本太高401.3.1.5预算更多关注成本的减少，而不注重价值的增加401.3.2新型的预算模式411.3.3充满开拓精神的运营规划方式422全面预算编制422.1全面预算管理的基础准备422.1.1预算编制的起点432.1.1.1产品开发期的预算管理重点——资本预算442.1.1.1.1资本预算的企业适应阶段442.1.1.1.2资本预算的编制方法442.1.1.2市场成长期的预算管理重点——销售预算45

5、2.1.1.2.1销售收入起点的适应企业阶段452.1.1.2.2销售预测方法452.1.1.2.3销售预算编制方法452.1.1.3市场成熟期的预算管理重点——成本控制预算462.1.1.3.1成本控制预算为管理重点适应的企业阶段462.1.1.3.2产品成本的预测方法462.1.1.4衰退期的预算管理重点——现金流量预算462.1.1.4.1现金流量预算为起点的适应企业462.1.1.4.2编制方法472.1.1.5大型集团公司的预算管理气3模式——目标资本回报率预算472.1.1.6企业日常财务的预算管理模式——现金流量预算472.1.2全面预算管理作业流程和时间管理472.1.2.1

6、预算编制的作业流程管理472.1.2.2预算编制的时间管理482.1.3全面预算编制的条件和基本假设492.1.3.1宏观指标数据假设502.1.3.2微观指标数据假设502.1.3.2.1I/S表指标假设502.1.3.2.2B/S表指标512.1.3.2.3C/F表指标假设512.1.4全面预算编制的纲要（编制准则）及指南512.1.4.1预算管理规范512.1.4.2预算管理制度522.1.4.3预算编制原则532.1.4.4预算编制说明542.1.4.5全面预算编制的会计科目552.1.4.6年度预算编制的模版发布552.1.4.6.1年度预算主要预算指标评审模版552.1.4.6.

7、2年度预编制模版562.1.4.6.3年度预算批准或发布模版562.1.5战略规划、经营计划和预算目标的确定562.1.5.1战略规划的制定562.1.5.2经营计划的制定572.1.5.3预算目标的确定582.2年度预算的编制、合并和审核602.2.1年度预算编制602.2.2年度预算的汇总合并612.2.2.1预算汇总合并的层级622.2.2.2预算汇总合并的主要内容622.2.2.3合并抵消的前提和交易