企业征信案例.ppt

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1、企业征信报告基于案例二分析讨论山东经济学院@“至诚”团队“悯念先人，俯仰天地；至诚至信，大义参天”——电影《白银帝国》成员简介：李*（工商管理学院主修营销，辅修金融）邢**（工商管理学院主修营销，辅修金融）刘**（工商管理学院主修营销，辅修金融）钟**（工商管理学院主修市场营销学）辅导老师：何*老师（财政金融学院副教授）征信活动是随着信用经济的产生而产生，并随着信用经济的发展而发展的。信用是基于经济交易而产生的对于履约行为的预期，这种预期对于债务人是一种承诺——债务承诺；对于债权人而言则是一种风险——信用风险。因此，债权人为了防范风险、减少风险、

2、控制风险，就需要通过所掌握的信息对债务人的履约可能性进行评价，这就是征信。在现实经济生活中，最常见的信用形式是企业信用也即商业信用。财务状况分析风险系统分析融资方案建议营运能力分析盈利能力分析长期偿债能力分析短期偿债能力分析财务状况第一部分：财务状况分析一．短期偿债能力分析短期偿债能力是指客户以流动资产支付流动负债的能力。1、流动比率（流动比率=流动资产/流动负债*100%）流动比率表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。该比率越高，借款人的短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证，但是过高的话会影响公司资产的使用效率和盈利能力。按照稳

3、健的原则，一般认为流动比率在2左右比较适宜。A公司上年度今年度流动比率128%198%2、速动比率（速动比率=速动资产/流动负债*100%）速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产（速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用）。速动比率更能可靠的评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力。根据经验，一般认为速动比率为1较为合适。A公司上年度本年度速冻比率76%97%3、现金比率（现金比率=现金类资产/流动负债*100%）现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客户直接支付能力

4、越强。A公司上年度本年度现金比率21%27%二、长期偿债能力分析长期偿债能力的强弱反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志，表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。1、资产负债率（负债比率）（资产负债率=负债总额/资产总额*100%）对于银行来讲，借款人负债比率越低越好，越低说明客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险就越小。A公司上年度本年度资产负债率69%46%2、负债与所有者权益比率（负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益*100%）该比率用来表示所有者权益对债权人权益的保障程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权人

5、权益保障程度越高。A公司上年度本年度负债与所有者权益比率226.60%83.88%3、负债与有形资产比率（负债与有形资产比率=负债总额/有形净资产*100%）负债与有形净资产比率表示有形净资产对债权人权益的保障程度，该比率更能合理的衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度。比率越低，说明借款人长期偿债能力越强。A公司上年度本年度负债与有形资产比率233%85%三、营运能力分析营运能力是指通过借款人资产周转速度有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。资产利用效率高，各项资产周转速度就越快，投资变现的速度就越快，这

6、样借款人的短期偿债能力就强。资产利用效率高，各项资产周转速度就快，就能取得更多的收入和利润，那么其长期偿债能力也强。1、总资产周转率（次数）（总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额*100%）总资产周转天数=360/总资产周转率总资产周转率可以用来分析客户全部资产的使用效率。该比率越高，说明客户利用其全部资产进行经营的效率越好，客户盈利能力越强。总资产周转率（次数）2.0138总资产周转天数1792、固定资产周转率（=销售收入净额/固定资产平均净值*100%）固定资产周转率高，表明客户固定资产利用较充分，也表明客户固定资产投资得当，固定资产结构

7、合理，能够发挥效率。固定资产周转率（次数）20.6911固定资产周转次数173、流动资产周转率（=销售收入净额/流动资产平均净额*100%）流动资产周转率快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以相同的流动资产占用实现的销售收入越多，说明企业流动资产的运用效率越好，进而使得企业偿债能力和盈利能力均得以增强。流动资产周转率（次数）2.2497流动资产周转天数160四、盈利能力分析业务增长率＝本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收入总额×100%该指标若大于0，表示企业本年的主营业务收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好；若该指

8、标小于0，则说明存在产品或服务不适销对路、质次价高等方面问题，市场份额萎缩。A公司比率预计明年销售收入增长率10%营运资金量企业A想向银