会计核算手册(流程格式).doc

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1、.word格式.目录前言61.第一章经营活动61.1采购与结算61.1.1.采购61.1.2.采购结算71.2.材料入库81.2.1.经营性原材料入库81.2.2.非经营材料采购转入工程物资101.2.3.提取跌价准备101.3.材料领用出库111.3.1.用于基本生产活动111.3.2.用于车间消耗111.3.3.用于在建工程111.3.4.用于公司日常消耗等非生产用途111.4.成本归集、分配及结转111.4.1.成本、费用归集111.4.2.制造费用分配及结转211.4.3.成本结转、产成本入库211.4.4.存货跌价准备21

2、1.5.劳务成本221.6.研发支出221.7.收入221.7.1.主营业务收入及成本结转221.7.2.其他业务收入及成本结转241.7.3.应收款项回收271.7.4.计提坏账271.8.期间费用291.8.1.管理费用291.8.2.销售费用40.专业资料.学习参考..word格式.2.1.2.财务费用452.2.营业税金及附加482.2.1.税金计提482.2.2.缴纳税金482.3.损益结转492.4.所得税492.4.1.计提所得税费用492.4.2.结转所得税512.5.利润分配522.5.1.本年利润转入522.5.

3、2.进行利润分配522.6.盈余公积补亏532.7.其他日常经营活动532.7.1.提取备用金532.7.2.银行存款转入其他货币资金542.7.3.银行承兑汇票542.7.4.增值税562.7.5.集团内部资金往来572.7.6.专项应付款572.7.7.政府补助582.7.8.专项储备602.第二章投资活动612.1.金融资产投资612.1.1.交易性金融资产612.1.2.持有至到期投资622.1.3.可供出售的金融资产632.1.4.短期投资之间转换662.2.长期股权投资672.2.1.同一控制下合并长期股权投资672.2

4、.2.非同一控制下合并长期股权投资71.专业资料.学习参考..word格式.2.2.3.非企业合并长期股权投资732.2.4.长期股权投资的后续计量732.3.固定资产投资762.3.1.初始计量772.3.2.在建工程792.3.3.固定资产折旧832.3.4.固定资产减值842.3.5.固定资产处置842.4.投资性房地产862.4.1.初始计量862.4.2.后续计量882.4.3.转化为自有固定资产或无形资产892.4.4.处置902.5.无形资产912.5.1.初始计量912.5.2.研发支出922.5.3.无形资产摊销9

5、32.5.4.计提减值942.5.5.处置943.第三章筹资活动953.1.实收资本或股本953.1.1.接收投资953.1.2.减资963.2.短期借款963.2.1.取得973.2.2.支付利息973.2.3.还款973.3.长期借款973.3.1.取得973.3.2.计提利息98.专业资料.学习参考..word格式.3.3.3.还款983.4.债券983.4.1.债券发行983.4.2.计提利息993.4.3.偿还债券1003.5.可转换债券1003.5.1.债券发行1003.5.2.计提利息1003.5.3.可转换债券转换1

6、013.5.4.赎回1013.6.融资1013.6.1.融资性质购买业务1013.6.2.融资租赁1024.第四章特殊业务1034.1.非货币性资产交换1034.1.1.公允价值计量的会计处理1044.1.2.账面价值计量的会计处理1074.2.债务重组1104.2.1.债务人的债务重组1104.2.2.债权人的债务重组114.专业资料.学习参考..word格式.前言本手册根据发生的经济业务的性质进行分类，将业务性质分为经营活动，筹资活动和投资活动以及特殊业务等四类。由于企业的经济业务以经营活动为主，因此手册又将经营活动相关的经济业

7、务按照生产环节进行分类整理，以方便不同岗位会计查询、学习。集团产品生产主要集中在焦化和煤化工两大方面。煤化工又分为焦油、苯加氢、甲醇、二甲醚四个方面。附录中各生产线的简单生产流程和成本分配流程，有助于对前面业务处理的理解。1.第一章经营活动1.1.采购与结算1.1.1.采购材料采购是指为了满足企业在生产过程中耗用原材料、其他物品等的需要进行采购，包括生产所需的主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、包装物、周转材料等。材料采购为过渡性科目，归集材料采购过程中的支出，材料入库后全部转入原材料。根据材料的使用用途可以分为经营类、非经营

8、类两大类。非经营类材料采购主要指为构建固定资产的目的发生的采购，由于工程物资和原材料相互使用情况比较频繁，故增值税进项税额在采购时正常抵扣，在做为工程物资领用再做进项税额转出。经营类为生产经营进行的采购。两种采购在采购阶段流程完全相同