协会内部审计职能和原则.doc

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1、.word可编辑.协会内部审计职能及其原则根据管理职能和协会具体情况特制订协会内审职责。一、总则为使协会能够政令畅通，各就其位，各负其责；加强内部审计是协会管理制度的需要，同时也是确保协会资产保值增值，维护项目、活动的开展科学、严谨、有效，促使协会从根本上转变其经济增长方式，发挥应有的作用。并在协会成长的过程中给全体员工带来效益与能力的成长，加强协会内部审计已是刻不容缓，迫在眉睫。一、协会内部审计的主要职能1.动态监督职能。审计监督在规定的范围和时间内，重点进行协会财务收支和财经纪律方面的审查。在审计的重点上，将突出对经营管理状态的动态监督；在审计的内容上，以效

2、益审计、责任审计和内控制度审计为主；在审计的方法上，审计与调研相结合，由事后监督向事前控制转变，并加强综合审计。2.管理控制职能。内部审计评价协会各方面的计划、预决算方案、投资可行性、揭示企业经营中存在的弊端。3.决策服务职能。.专业.专注..word可编辑.3.1通过内部审计在协会内部承包的经营中，给协会秘书长提供有效数据，为承包考核兑现和制订出新的承包经营目标打好基础。3.2在内部重组改制撤并中，通过审计摸清家底，防止资产流失，避免不必要的损失和浪费。为领导正确决策提供客观真实的依据。3.3通过对（经理）任职期间的经济责任审计，主要考核他们经营期间的业绩，考

3、核他们的经营效果，资产是否增值保值，协会的资财有无损失浪费，有无违规违纪现象存在，给协会决策层任用干部提供可靠的依据。三、内部重点审计的主要内容：1.抓好协会经济效益审计。经济效益审计的内容不仅涉及到财务收支方面，而且要对影响企业经济效益的各种因素进行审计。2.检查评价协会生产经营的指导思想，是否从协会整体利益出发，坚持微观经济效益与宏观经济效益。当前经济效益与长期远经济效益相统一；3.检查协会的经济活动是否符合国家法律法规和相关政策；4.审查协会的产供销计划、人财物管理、经营决策和内控制度等，是否健全、科学、合理、有效；5.以降低成本为中心，审查企业投入产出的

4、整个经济活动是否具有效率性、效果性及经济性；6.对各个项目审计之后要进行综合分析，找出薄弱环节和潜在漏洞，以便提出建设性的意见。.专业.专注..word可编辑.内部审计应当始终围绕经济效益作文章，并不断拓宽效益审计的领域，坚持根据本协会的实际情况，开展对协会生产经营管理的全过程和各环节的效益审计。针对所存在的问题，提出改进的建议和具体的措施，促进企业增收节支、开源节流、降低成本费用、挖掘内部潜力和提高经济效益。7.审查制订内部控制制度是否与职能部门各自职责相协调，是否符合本部门的实际情况，确定经营目标、采取的控制方法和措施是否有效；8.审查内部控制制度制订是否设

5、置必要的信息反馈环节，以实现有效控制；9.审查制订内部控制制度是否对经营管理全过程的关键控制点进行有效控制，评价其使用效益和运用效果。10.财务审计，包括审查会计资料的真实性、正确性和完整性；审查财务收支的合法性以及遵守财经法规情况；11.审查内部控制制度的建立、健全和执行情况；12.对协会的资产、负债和损益的真实、合法和效益进行审计监督，重点检查评价各种资产内部控制的健全性、有效性；13.检查流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产的真实完整性、合法合规性；14.检查流动负债和长期负债的真实性及其结构的合理性；15.检查各种收入是否按规定全部入账，各种

6、支出是否合理合规等。16.审计协会各项资产、负债和损益核算的真实情况，.专业.专注..word可编辑.分配是否合规等。三、协会内部审计的重要性1.内部审计应做到事前、事中、事后审计相结合。企业内部审计作为企业内部的一个管理职能部门，向本单位负责，是企业管理机能的一部分。随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计已不能对企业的经营活动作出全面、科学、准确的评价。因此，内部审计要做到的事前、事中、事后审计相结合，使之贯穿于经营管理的全过程。首先，要对协会的计划、决策进行审计，审查决策方法的科学性，审查决策所依据的资料、数据的可靠性，审查决策有关保证措

7、施的可行性和执行情况与结果。在企业经营决策过程中，内审机构应积极参与项目可行性研究，对各方面进行经济技术分析和论证，提出自己的意见，作为企业的决策参考。项目上要进行跟踪审计调查，对计划的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。当经济活动结束后，内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价，总结经验教训，并提出改进意见。通过事前、事中、事后审计相结合的方法，可以降低企业在项目建设中的消耗，挖掘企业的潜力，从而保证企业预期效益的实现。2.专项审计调查，为企业经营者提供各种决策依据：其一是为经营决策提供政策上和经济上的论证；其二是对

8、重大经营业务、项目投资等