金蝶_现金流量表_指定原理.doc

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1、金蝶K/3现金流量表_附表指定原理6.4.1净利润调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：1.        与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。借：管理费用（损益类会计科目）贷：现金（现金类会计科目）2.     

2、   与利润相关，与经营活动现金流量不相关此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。这种业务不涉及现金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如：借：财务费用（损益类）贷：预提费用3.        与利润无关，但与经营活动现金流量有关这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。借：现金贷：应收账款4.        与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量这类型的业务。在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。详细内容见流程图7-1：流程图7-1 投资收回时借：

3、银行存款（现金类）        长期投资（非损益类）                                                            综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：1.        会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。2.        会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指

4、定。3.        会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金科目进行判断，同时还需要对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目是否为经营活动的现金流量，对于指定了主表的数据，附表则是根据以上的原则来进行附表项目的判断的。另外，对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项目中需要填列，可以通过凭证直接录入和”附

5、表项目调整”两种方式实现.在凭证录入时，可以直接进行相关的指定。具体项目有：1、 债务转为资本2、 一年内到期的可转换公司债券3、 融资租入固定资产以上三个项目为系统预设，其它的项目用户可进行增加。1、有现金流量时1、会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。在这种情况下，如果损益类科目的发生额是增加净利润，则附表数据应是损益类科目金额绝对值得相反数；如果损益类科目发生额是减少净利润，则附表数据应是损益类科目金额的绝对

6、值。2、会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。这种情况下，如果现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向相同，则直接取发生额的数据；如果相反，则应在发生额前加一个负号，为一个发生额的相反的数据。2、没有现金流量会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时不需要指定主表项目，但是需要指定附表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。此时的方向应同上面的第1种情况类似。　但具体落到实处应该是一种

7、尊重，一种接人待物的方式方法。和文化知识有关，但不是必然，主要来自家庭的影响和后天的修为。　　赫本被誉为女神，不仅仅因其貌美，貌美的很多，并不能被全世界的人记住；也不是因为学历，比她学历高的比比皆是。但她用她的一生诠释了修养这个概念，她在遗言里这样说“若要优美的嘴唇，就要讲亲切的话。手不仅能解决自身问题还能帮助别人；脑不仅能原谅别人还可以让自身不断进步。　　我们身上每个零件都有用处，那些喜欢到处释放物质垃圾和精神垃圾的人都是不健全的。　　看过很多父母抱怨自己的孩子不如旁人，那就看看自己是不是样样都行，孩子其

8、实就是站在你面前的镜子。　　在发成绩单时，在开家长会时，你恼怒了，你大打出手了，这恰恰暴露你精神世界的粗鄙。　　我倒是很感动一句话”不需要你养老，只感谢让我参与你的成长。“　　若要可爱的眼睛，就要看到别人的好处；若要苗条的身材，就要把你的食物分享给饥饿的人。　　若要美丽的秀发，在于每天有孩子的手指穿过它；若要优雅的姿态，走路时要记住行人不只你一个。　　人之所以为人，是必须充满精力，自我悔改，自我反省，自我成长；