计算机辅助审计》实验报告

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1、.广州商学院会计学院实验报告课程名称：计算机辅助审计姓名：学号：专业班级：实验名称：绵阳有色公司模拟审计指导教师：实验地点：第一教学楼212室实验时间：9月3日至11月2日实验成绩：2018-2019学年第一学期..一、实验目的通过本次实验，能够结合自己过去所学与审计相关的知识运用到实操当中。通过实操的方式，做到理论与实践相结合，有助于自己进一步加深对审计工作的认识，以达到学以致用的效果，同时能够实现该实验的最初目的。该实验以初步业务活动工作底稿填制，风险评估工作底稿的填制，进一步审计工作底稿的填制，实质性程序为实操内容，提升审计操作的技

2、能，为将来的职业发展做好基础的同时，满足当前审计行业对于审计人员的需求。二、实验时间2018年9月3日——2018年11月2日三、实验地点第一教学楼212四、实验方式借助审计软件对绵阳有色金属制造公司进行综合模拟审计。五、实验工具、材料福思特审计之友软件六、实验流程、内容本次实验的主要流程为填制初级业务活动工作底稿，填制风险评估工作底稿，填制进一步审计工作底稿三大流程。初步业务活动工作底稿，主要体现于实验案例中的光明会计师事务所承接绵阳有色金属制造有限公司的审计业务的初步阶段。该业务活动需要填制的分别为业务承接评价表、审计业务约定书、向被

3、审计单位征询允许与前注册会计师沟通的沟通函风险评估工作底稿，主要体现于光明会计师事务所了解绵阳有色金属有限公司是否存在舞弊风险。风险评估工作底稿分为调查表、风险评估和了解被审计单位控制程序。调查表主要填制财务总监调查表，通过对财务总监的调查说明绵阳有色金属存在舞弊风险；风险评估主要填制了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）、数量方面重要性水平初步确定表、总体审计策略；了解被审计单位控制程序分为在被审计单位整体层面了解和评价内部控制以及在被审计单位业务层面业务流程了解和评价内部控制。在被审计单位整体层面了解和评价内部控制，主要填制在被审计

4、单位整体层面了解内部控制，了解和评价整体内部控制汇总表，分析企业是否存在其他风险，在被审计单位业务层面业务流程了解和评价内部控制，主要是销售与收款循环的控制，确定控制是否得到执行。进一步审计工作底稿分别为控制测试和实质性程序。在实质性程序中，主要内容为..货币资金循环，销售与收款循环，生产与仓储循环，采购与付款循环。货币资金循环，主要填制库存现金监盘表，银行存款明细表，银行存单检查表，银行存款函证结果汇总表，银行存款收支检查情况表，银行询证函；销售与收款循环的应收账款中，主要填写应收账款审定表，应收账款坏账准备计算表，应收账款询证函；营业

5、收入中，主要填写营业收入审定表，主营业务收入明细表，业务销售明细表，分析月度毛利率分析表，主营业务收入截止测试表，主营业务收入检查情况表；生产与仓储循环中，主要填写存货类别明细表与存货明细表，存货入库截止测试与存货出库截止测试，存货计价测试表；采购与付款循环，主要填写应付账款询证函，应付账款日后付款测试表，应付账款替代测试表，应付账款审定表。七、实验总结通过本次实验，在实验的过程中学到了知识，也获得了收获：在上《计算机辅助审计》这门课之前，我虽然学习了《审计》这门课，但是上完课之后，我对审计的了解还是一片空白，虽然通过《审计》这门考试，但

6、是我觉得我对于审计似乎并没有吸收到什么东西，感觉学了和没学没有区别，对审计仍然一无所知，这对于我来说是比较苦恼的事情，毕竟大学课程即将结束，马上就要面临求职，假如对审计不了解，这对我未来的就业是很不利的。很高兴的是，能够在大四最后两个月的学习时间能够上到《计算机辅助审计》这门课程，这门课主要注重于实操，而不是理论，虽然不是学习理论知识，但是这门实验对于理论知识还是有要求的，毕竟只学实验，不学理论是行不通的，而只学理论，不学实验同样是行不通的，学这门课的最终目的，还是希望能够将理论与实践相结合。通过整个实验的操作，主要是学习审计的基本流程，

7、因此对于审计的基本流程有了具体的认识，最起码能够知道审计是什么，审计是干什么的。这对于我来说是一种进步，也是一种收获。由于过去学习审计偏向于理论性的学习，但是审计的理论比较晦涩、难懂，让我无法知道审计是什么，审计到底是干什么，这与学习审计最初的目的就背道而驰，而且对于自己也没有好处。而实验的话能使理论的抽象化变为具体化，对于审计有了直观的认识，对于审计的操作既有了基本的认识，也有利于对过去所学的审计理论进行消化与吸收，而不是不认识审计；喜中有忧，尽管在实验过程中有进步，有收获，但在实验的过程中还是发现自己存在的问题与不足，填制审计的工作底

8、稿，是基于公司的账簿、前期资料和其他资料的基础上填制的，也就是说，填制工作底稿，需要有正确查找资料的能力，然而自己对于这一方面的能力是比较欠缺的，在查找资料的过程中，会发现资料不知道要怎么查，