计算机辅助审计实验报告

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1、实验报告专业学号姓名提交日期成绩6说明1．实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分计：（1）抄袭他人的数据者；（2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者；（3）未能按正常实验时间安排完成实验者；（4）请人替代或替代他人进行实验者；（5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者；（6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。2．评分原则为：平时成绩占%（根据考勤和实验表现

2、打分），实习操作成绩占%（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告占%（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。3．综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。6一、实验概述及实验内容：实验概述实验项目名称计算机辅助审计实践训练实验类型上机操作课程归属专业选修课实验目的及要求实训目的:(1)掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和方法。(2)掌握审计数据验证的内容与方法，以及能够正确编写审计数据验证SQL语句。(3)掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基本思路与方法。

3、(4)掌握Excel排序筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审计在审计工作中的应用(5)运用Select查询语句筛选审计线索、select查询语句在财务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌握各种数据库数据之间的转换处理。(6)如何利用审计软件开展审计审计工作。实训要求：（1）掌握数据采集的基本方法（5种）、数据转换的方法（3种）、数据整理的内容。（2）利用Excel电子表技术和数据库技术分别进行记录数验证、凭证数验证、借贷平衡验证。（3）运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运用回归分析法进行相关性分析、

4、运用数据分析法对财务和业务数据进行分析。（4）运用Excel审查科目总账数据与凭证及明细账数据是否一致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。（5）熟练掌握Select查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练掌握Select查询语句财务数据的完整性。（6）利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。实验环境95306教室6实验内容实验过程及结论实验内容主要有以下五个方面：1.审计数据采集：数据整理（数据清理包括值缺失处理，空值处理，清楚冗余数据，数据值定义不完整，字段类型不

5、合法。数据转换以将TXT文本格式转换为Excel文件格式为例），数据验证。2.审计数据分析：审计分析工具，分析手段包括重算，检查，核对，审计抽样，审计预测。审计数据模型分析过程，审计数据分析方法（账表分析，经济指标分析，统计分析，数值分析，数据查询）。3.Excel审计应用：Excel审计应用基础（复制，粘贴审计应用，排序，筛选，分类汇总审计应用，公式及函数审计应用），Excel获取审计数据（直接复制获取审计数据，利用软件自身导入，导出功能获取审计数据，通过ODBC获取审计数据），Excel审计复核应用，审计抽样应用，审计制

6、表应用。4.数据库技术审计应用：数据库技术审计应用基础，数据库操作审计应用（数据定义审计应用，数据维护审计应用，数据查询审计应用，Case语句审计应用，数据视图审计应用）。5.审计软件应用实务：系统初始配置（软件初始化，组织机构管理，系统配置，审计法规，模板管理），审计准备与项目管理（项目管理，审计准备），审计实施（审计预警，审计查询，审计检查，审计分析，审计抽样，审计记录），审计终结。实验过程及结论：以实训项目五--数据库技术审计应用为例：1.对SQLServer数据库“财务SQL数据”中凭证数据表GL_accvouch分

7、别进行借、贷方发生额平衡性校验及凭证号连续性校验在SQLserver查询分析器中输入下列命令语句（1）借贷方发生额平衡性验证：Selectsum(借方金额)借方发生额，sum(贷方金额)贷方发生额fromGL_accvouch结论：借贷平衡。（2）凭证号连续性验证：Select期间，凭证类型，max(凭证序号)最大凭证序号，count（distinct凭证序号）凭证数量from凭证库groupby期间，凭证类型orderby期间结论：凭证号连续，无断号出现2.对SQLServer数据库“财务SQL数据”中总账数据表GL_ac

8、csum的借、贷方发生额是否平衡进行验证。在SQLserver查询分析器中输入下列命令语句Selectsum(借方金额)借方发生额，sum(贷方金额)贷方发生额From总账awherea.科目代码in(selectb.科目代码from总账b)innerjoin总账conb.科目代码=lef