报关报检 进出口关税的计算题目

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1、第10章进出口关税的计算实训题目1.出口关税税款的计算（1）某公司向日本某集团出口铁合金150公吨，每公吨价格为CFR神户90美元，其中总运费为5万元（1美元＝7.8人民币），铁合金出口关税税率为5%，该公司应缴纳多少出口关税？出口完税价＝FOB/（1+出口税率）CFR＝FOB+运费(90×7.8－50000)/（1+5%）＝2.进口关税税款的计算（1）上海某公司以CIF12580美元/辆与我国香港某商行订立购进日产4座位、2000cc型皇冠小轿车20辆，合计支付2516000美元（1美元＝8.2人民币），进口商应支

2、付多少关税？（提示：2000cc型小轿车原产日本，适用最惠国税率为43.8%）（2）某进口货物的成交总价为CFR上海10000美元，运费为每千克5美元，净重100千克，毛重110千克，保险费率为3‰，汇率为1美元＝8.27元人民币，关税税率为25%。请计算关税税额。（3）天津某公司从日本进口3辆豪华皇冠小轿车，单价为FOB东京14600美元，总运费为1500美元，保险费率为1%，进口环节消费税税率为8%。该批货物消费税税额为多少？（1美元＝8.2元人民币）（4）某公司进口货物一批，经海关审核其成交价格为1200美元，

3、按兑换率1美元＝8.3元人民币，折合人民币为9960元。已知该批货物的关税税率为12%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，请计算应征增值税税额。（1）某贸易公司与某年10月17日（周五）申报进口一批货物，海关与当日开出税款缴款书，其中关税税款为24000元人民币，增值税税款为35100元人民币，消费税税款为8900元人民币。该公司实际缴纳税款日期为11月13日（周四）。计算该公司应缴纳的所有滞纳金。（2）某一运输工具装载进出口企业购买进口的货物与某年11月11日申报进口，但该企业于某年12月2日才向海关申报进口

4、该批货物。该批货物的成交价格为CIF境内口岸300000美元（兑换率为：1美元＝8.0元人民币）。现计算应征滞报金。出口关税税额有关公式如下：出口关税税额＝出口完税价格×出口关税税率完税价格＝FOB/(1+出口税率)CFR＝FOB+运费完税价格＝（CFR价－运费）/（1+出口税率）CIF＝FOB+运费+保险费完税价格＝（CIF价－保险费－运费）/（1+出口税率）当成交价格为CIFC境外口岸时，其佣金应和运费、保险费同时扣除。有以下两种情况：佣金C为给定金额：完税价格＝（CIFC价－保险费－运费－佣金）/（1+出口税率

5、）佣金C为百分比：完税价格＝[CIFC价（1－C）－保险费－运费]/（1+出口税率）进口同一国家（地区）和同一生产商生产的相同货物其完税价格不一样。（P370）常见成交价格的进口货物完税价格（运费、保险费不能确定）有关公式如下：完税价格＝CIF价完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费费率）完税价格＝CFR/（1－保险费费率）完税价格＝国内批发价格/（1+进口优惠税税率+20%）进口关税税额有关公式如下：（1）从价关税（2）从量关税（3）复合关税进口环节税的征收与计算：（1）增值税组成完税价格＝关税完税价格+关税税

6、额+消费税税额应纳增值税税额＝组成计税价格+增值税税率如不属于应征消费税范围的货物：组成计税价格＝关税完税价格+关税税额（2）消费税纳入消费税征收范围：奢侈品、有害健康、高能耗、不能过度使用价内税；包括：完税、关税、消费税组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）/（1－消费税税率）应纳计税价格＝组成计税价格×消费税税率（3）滞纳金15日；最后一天若是周五则延至周日为15天；第二天开始算起；不足50元，免征关税滞纳金＝关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金＝代征税税额×0.5‰×滞纳天数滞纳金＝手续费×0.5‰×滞纳

7、天数（4）滞报金14日；最后一天若是周五则延至周日为14天；截止日为海关接受申报的日期；第二天开始算起，不足50元，免征进口货物滞报金＝进口成交价×0.5‰×滞纳天数