会计第十九章所得税课后作业

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1、第十九章所得税一、单项选择题1.甲公司拥有乙公司7096有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2013年8月甲公司以1000万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为750万元。至2013年12月31日，该批产品对外销售40%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础，则2013年12月31日甲公司在编制合并报表时应当确认递延所得税资产为（）万元。A.62.5B.25C.37.5D.02.A公司2014年12

2、月因违反当地有关坏保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2014年12月31S,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2014年12M31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。A.0B.280C.200D.803.2014年12月310,甲公司对商誉计提减值准备500万元。该商誉系2012年7月1日甲公司从乙公司处购买A公司100%股权并吸收合并A公司形成的，该商誉初始计量金额

3、为3000万元，乙公司根据税法规定已经缴纳与转让A公司100%股权相关的所得税及其他税费，根据税法规定，甲公司购买A公司形成的商誉在整体转让或清算相关资产、负债时允许税前扣除,适用的所得税税率为25%。则2014年甲公司因该商誉减值的会计处理中正确的是（）。A.甲公司不应确认递延所得税资产B.甲公司应确认递延所得税资产125万元C.甲公司应转回递延所得税资产125万元D.甲公司应确认递延所得税资产625万元4.大海公司研发新技术，当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出5

4、0万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A.150B.120C.0D.1805.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年12月2日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售W产品300件，单位售价为300元（不含增值税），乙公司应在甲公司发岀产品后1个月内支付款项，乙公司收到W产品后3个月内如发现质量问题有权退货川产品单

5、位成本为200元。甲公司于2013年12月8日发出W产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计W产品的退货率为20%。至2013年12月31日止，上述已销售的W产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更；甲公司预计未來期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2013年度财务报告批准对外报出前，W产品尚未发生退回。则甲公司因销售W产品对2013

6、年净利润影响金额为（）万元。A.2.4B.0.6C.1.8D.01.甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下表述屮不正确的是（）oA.该项企业合并形成的商誉金额为250万元B.该项企业合并应确认递延所得税负债50万元C.该项企业合并商誉计税基础为250万元D.该项企业合并商誉不确认递延所得税负

7、债2.甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司自行研究开发的B专利技术于2012年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2012年12月31日应确认递延所得税资产为（）万元。A.475B.50C.100D.03.甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为2596。2013年年末，甲公司存货总成本为900万元，账面价值与总成

8、本相一致，其屮：完工乙产品为500台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为400万元。完工乙产品中有400台订有不可撤销的销售合同。2013年年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生的销售费用及税金0.1万元